+ Ban lónh đạo Xớ nghiệp cựng CBCNV đó đề ra phương hướng kinh doanh đỳng, kinh doanh hàng hoỏ tổng hợp kết hợp với kinh doanh dịch vụ. Trong kinh doanh kết hợp hàng Nụng sản truyền thống (đỗ tương, chố, cà phờ...) với việc mở rộng kinh doanh hàng thực phẩm như: đường, bỏnh... vũng quay của vốn nhanh, nõng cao hiệu quả của đồng vốn cũng như tài sản được giao.
+ Trong kinh doanh chủ yếu lấy bỏn buụn là chớnh, kết hợp hàng đi thẳng khụng qua kho. Đồng thời cú dự trữ hợp lý trong mựa vụ như đường và cỏc mặt hàng phục vụ Tết.
II. PHÂN TÍCH TèNH HèNH HUY ĐỘNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI XÍ NGHIỆP. NGHIỆP.
Là một doanh nghiệp kinh doanh thương mại lại hoạt động đặc thự trong lĩnh vực kinh doanh hàng hoỏ Nụng thổ sản.Vỡ vậy để Xớ nghiệp kinh doanh cú hiệu quả đũi hỏi Xớ nghiệp phải luụn cú một nguồn vốn kinh doanh lớn và ổn định, đặc biệt là nguồn vốn lưu động.
Cũng như mọi doanh nghiệp kinh doanh thương mại khỏc, vốn lưu động của Xớ nghiệp luụn chiếm tỷ trọng rất lớn (>80%) trong nguồnvốn kinh doanh.
Vốn lưu động của Xớ nghiệp được đầu tư từ khõu tạo nguồn mua hàng đầu vào, dự trữ... đầu ra... Nguồn hàng mua vào của Xớ nghiệp lại khụng ổn định, phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố như thời vụ, thời tiết, thiờn tai...
Để kinh doanh được ổn định và liờn tục Xớ nghiệp đó phải đầu tư một lượng vốn lưu động rất lớn vaũ khõu tạo nguồn hàng, vào khõu dự trữ... mà nguồn vốn lưu động của Xớ nghiệp lại nhỏ bộ, khụng được chủ động. Chớnh vỡ vậy Xớ nghiệp luụn bị rơi vào tỡnh trạng thiếu vốn, làm ảnh hưởng lớn đến hiệu quả kinh doanh.
Để biết được thực trạng hoạt động của Xớ nghiệp ta dựa chủ yếu vào cỏc số liệu của bảng tổng kết tài sản và kết quả kinh doanh của đơn vị trong cỏc năm qua. Và vấn đề được đặt ra là làm thế nào để Xớ nghiệp huy động hiệu quả nguồn vốn lưu động phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh của đơn vị mỡnh. Trờn thực tế đó cú rất nhiều giải phỏp khỏc nhau, nhưng do những đặc điểm riờng mà đơn vị đó cú những giải phỏp như sau: Tăng vốn tự cú, tăng nguồn vốn chủ sở hữu, tăng vốn ngắn hạn, tăng lợi dài hạn....
Dựa vào bảng tổng kết tài sản của Xớ nghiệp năm 1998 ta biết được cơ cấu nguồn vốn như sau:
BẢNG TỔNG KẾT TÀI SẢN
Ngày 31 thỏng 12 năm 1998
Tài sản Mó số Dư đầu năm Dư cuối năm A. TSCĐ & ĐTNH 100 2.220.425.430 2.638.032.001
I. Tiền 110 217.206.852 138.863.824
1. Tiền mặt 111 213.225.042 130.302.296
2. Tiền vay ngõn hàng 112 3.981.810 3.996.962
3. Tiền luõn chuyển 113 4.563.900
II. Cỏc khoản phải thu 120 433.543.330 484.218.660 1. Phải thu của khỏc hàng 121 252.685.800 162.659.900 2. Phải thu khỏc 122 139.438.400 143.698.400 3.ứng trước cho người bỏn 123 41.419.130 177.860.360 III. Hàng húa 130 1.438.089.422 1.852.957.850 1. Cụng cụ dụng cụ 131 61.114.000 60.860.000 2. Giỏ mua hàng hoỏ 132 1.339.342.622 1.792.097.856 3. Chi phớ thu mua hàng hoỏ 133 41.632.800
IV. Tài sản lưu động khỏc 140 131.585.826 161.991.661
1. Tạm ứng 141 37.630.600 68.020.100
2. Chi phớ trả trứơc 142 93.955.226 93.971.561 B. TSCĐ & ĐTDH 200 161.440.880 184.574.119
I. TSCĐ 210 161.440.880 104.574.119
1. Tài sản dựng trong sản xuất 211 161.440.880 161.440.880
2. Hao mũn TSCĐ 212 (56.866.761)
II. XDCB 220 80.000.000
1. Xõy dựng 221 55.000.000
Tài sản Mó số Dư đầu năm Dư cuối năm 3. Mua sắm 223 9.000.000 Tổng tài sản 300 2.381.866.310 2.822.606.120 A. NỢ PHẢI TRẢ 400 2.343.636.133 2.704.375.943 I. Nợ ngắn hạn 410 1. Phải trả người bỏn 411 955.824.647 1.404.826.037 2. Thuế và cỏc khoản phải nộp
nhà nước 412 25.921.400 20.650.952 3. Phải trả nội bộ 413 1.141.372.502 1.068.823.873 4. Phải trả phải nộp khỏc 414 220.517.584 210.075.441 B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 500 118.230.117 1. Vốn kinh doanh 511 80.000.000 Tổng nguồn vốn 600 2.381.866.310 2.822.606.120
Biểu IV: Phân tích cơ cấu tài sản của Xí nghiệp
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiờu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đầu năm Cuối năm Chờnh lệch Tiền Tỷ trọng % Tiền Tỷ trọng % Tiền Tỷ trọng % A. TSLĐ & TCNH 2.220,4 93,22 2.638 93,45 +417,6 118,8 I. Tiền 217,2 9,11 138,8 4,91 - 78,4 63,3 II. Cỏc khoản phải thu 443,5 18,2 484,2 17,15 +50,7 111,69 II. Hàng húa 1.438 60,37 1.852,9 65,64 +4,49 128,85 IV. TSLĐ khỏc 131,5 5,52 161,9 5,73 +30,4 123,11 B. TSCĐ và ĐTDH 161,4 67,7 184,5 6,53 +23,1 114,31 I. TSCĐ 161,4 6,77 104,5 3,7 -56,9 64,74 II. XDCB 80 2,83 +80 80 Tổng tài sản 2.381,8 100 2.822,6 100 440,8 118,5
Qua bảng IV trờn cho chỳng ta thấy cơ cấu vốn của Xớ nghiệp trong năm qua đó cú sự tăng lờn đỏng kể, cụ thể như sau:
Đầu năm là 2.381,8 (tr) đồng, đến cuối năm đó tăng thờm 440,8 triệu đồng...
Tuy nhiờn, là một doanh nghiệp kinh doanh thương mại và dịch vụ cho nờn tỷ lệ tăng giảm khỏc nhau trong năm.
Vốn lưu động của Xớ nghiệp chiếm tới 92,22% tổng nguồnvốn kinh doanh, cũn vốn cố định chỉ chiếm 6,77%.
Năm 1998 kinh doanh hàng Nụng sản (39%) và hàng thực phẩm cụng nghệ (61%) là hoạt động chớnh của Xớ nghiệp. Nguồn vốn lưu động được Xớ nghiệp huy động tối đa vào vũng quay kinh doanh nhưng do nguồn vốn chủ sở hữu cũn quỏ bộ nờn Xớ nghiệp luụn rơi vào tỡnh trạng thiếu vốn làm đơn vị bỏ lỡ nhiều cơ hội kinh doanh.
Để khắc phục những khú khăn về thiếu vốn, Ban lónh đạo Xớ nghiệp đó rất năng động, nhạy bộn.... và lại được sự quan tõm giỳp đỡ, chỉ đạo kịp thời của Ban giỏm đốc cụng ty và cỏc phũng chức năng về thủ tục phỏp lý,vay vốn kinh doanh, hỗ trợ hàng hoỏ... giỳp Xớ nghiệp ổn định được kinh doanh, lợi nhuận trong năm tăng so với năm trước.
Nguồn vốn lưu động của Xớ nghiệp tăng lờn một cỏch đỏng kể là nhờ đơn vị đó ỏp dụng tốt cỏc biện phỏp huy động vốn lưu động.
1. Giải phỏp tăng vốn tự cú.
Vốn tự cú (hay vốn cho sử hữu) là số tiền vốn của cỏc chủ sở hữu của cỏc nhà đầu tư đúng gúp vào đơn vị khụng phải thanh toỏn. Do vậy vốn chủ sở hữu khụng phải là khoản nợ.
Nguồn vốn chủ sở hữu của Xớ nghiệp được tài trợ chủ yếu từ ngõn sỏch Nhà nước cấp cho Xớ nghiệp thụng qua cụng ty Nụng sản I, nhưng rất khiờm tốn. Cụng ty cấp vốn cho Xớ nghiệp chỉ cú tài sản cố định như kho tàng, cỏc cửa hàng, quầy hàng... ở cỏc địa điểm khỏc nhau. Cũn vốn kinh doanh Xớ nghiệp phải tự soay sở lấy bằng cac nguồn vốn cho vay khỏc.
Vốn tự cú của Xớ nghiệp trong năm 1998 chớ cú vốn cố định được cấp ban đầu là: 161,4 triệu và nguồn vốn đầu tư xõy dựng cơ bản là 80 triệu và nguồn vốn kinh doanh là 38,2 triệu.
Và do Xớ nghiệp là một đơn vị kinh doanh độc lập, tự chủ... nhưng vẫn nằm trong hệ thống kế toỏn phụ thuộc trong tổng thể cụng ty, cho nờn kết quả kinh doanh hàng năm đều cú lói nhưng đều phải nộp lờn cụng ty. Xớ
nghiệp khụng được tỏi đầu tư và bổ xung vào vốn tự cú từ phần lợi nhuận này.
2. Giải phỏp tăng vốn ngắn hạn.
Thực chất tăng vốn ngắn hạn là tăng thờm cỏc khoản nợ trong thời gian, thường là 1 chu kỳ kinh doanh hay 1 năm. Đõy là một giải phỏp hữu hiệu đó giỳp Xớ nghiệp giảm bớt được những khú khăn về vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Vốn ngắn hạn của Xớ nghiệp bao gồm cỏc khoản nợ ngắn hạn: - Vay vốn ngắn hạn.
- Phải trả người bỏn - Thuế và cỏc khoản nộp - Phải trả, phải nộp khỏc - Người mua trả tiền trước - Phải trả nội bộ
Trong năm qua Xớ nghiệp đó huy động nguồn vốn ngắn hạn bằng cỏc nguồn chủ yếu sau đõy:
Đầu năm nguồn vốn ngắn hạn là 2.343,6 triệu chiếm98,3%, đến cuối năm nợ ngắn hạn đó tăng lờn 2.704,3 triệu đồng, chiếm 95,8% nguồn vốn.
Như vậy là số nợ ngắn hạn của Xớ nghiệp đó tăng lờn về số tuyệt đối, nhưng lại giảm về số lượng đối.
Bao gồm cỏc khoản nợ sau:
a. Vay ngắn hạn ngõn hàng:
Đõy là hỡnh thức huy động vốn lưu động chủ yếu của Xớ nghiệp đỏp ứng kịp thời cơ hội kinh doanh. Mỗi khi cần vốn kinh doanh Xớ nghiệp phải lập một hợp đồng vay vốn thụng qua sự bảo lónh của cụng ty. Vỡ vậy vốn vay ngõn hàng chỉ là vay ngắn hạn, thường là 6 thỏng. Nhiều khi khụng đảm bảo vũng quay của hàng hoỏ bỏn ra.
Vốn vay ngắn hạn này thường ngắn nờn Xớ nghiệp luụn phải quan tõm nhiều đến hiệu quả của vốn vay đem lại.
Đảm bảo kinh doanh cú lói thỡ Xớ nghiệp mới quyết định vay vỡ vậy cuối năm khoản vốn ngắn hạn vay ngõn hàng Xớ nghiệp khụng cú số dư.
b. Phải trả người bỏn:
Đầu năm là: 955,8 triệu, cuối năm khoản nợ này đó tăng lờn là: 1.404,8 triệu. Như vậy Xớ nghiệp đó tăng được nguồn vốn chiếm dụng của cỏc đơn vị kinh doanh khỏc là: 449 triệu phục vụ cho quỏ trỡnh kinh doanh của mỡnh.
c. Thuế và cỏc khoản phải nộp:
Trong năm Xớ nghiệp đó giảm được nguồn vốn nợ này là: 5,3 triệu. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
d. Phải trả nội bộ:
Xớ nghiệp Chế biến và Kinh doanh Nụng thổ sản - Hà Nội là Xớ nghiệp con trong tổng thể cụng ty Nụng sản I. Do vậy Xớ nghiệp luụn được cụng ty hỗ trợ nguồn vốn kinh doanh bằng hàng húa, Xớ nghiệp đứng ra bỏn đại lý cho cụng ty nhiều mặt hàng như: đậu tương, chố...
Cho nờn Xớ nghiệp luụn phải nợ cụng ty một lượng vốn bằng hàng hoỏ. Đầu năm Xớ nghiệp nợ cụng ty là: 1.141,3 triệu, đến cuối năm khoản nợ đó giảm đi được: 72,5 triệu.
đ. Phải trả, phải nộp khỏc:
Đầu năm là 220,5 triệu, đến cuối năm mới giảm được 10,5 triệu.
Như vậy trong năm qua Xớ nghiệp đó rất thớch ứng trong việc huy động nguồn vốn lưu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh. Huy động được nguồn vốn đó rất khú khăn vỡ vậy vấn đề đặt ra là làm thế nào để sử dụng hiệu quả đồng vốn.
Sau đõy chỳng ta tiếp tục nghiờn cứu tỡnh hỡnh sử dụng vốn lưu động tại đơn vị.