- Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa bỏn ra Cỏch tớnh thuế GTGT phải nộp trong kỳ như sau:
Thuế GTGT phải nộp
trong kỳ =
Thuế GTGT đầu ra phỏt sinh trong kỳ -
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ
Nếu số thuế GTGT đấu ra phỏt sinh trong kỳ nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ, Cụng ty sẽ được hoàn nhập thuế GTGT hoặc tớnh chuyển sang thuế GTGT được khấu trừ thỏng sau.
Khi mua hàng, căn cứ vào húa đơn GTGT của người bỏn, kế toỏn nhập dữ liệu vào phần hành “Kế toỏn mua hàng và cụng nợ phải trả” lờn “Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa mua vào”, sổ chi tiết TK133, sổ cỏi TK133. Khi lập tờ khai thuế GTGT, kế toỏn căn cứ vào bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa mua vào để cộng doanh số chưa thuế và thuế GTGT đầu vào.
Khi bỏn hàng, căn cứ vào húa đơn GTGT lập cho số hàng húa bỏn ra, kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh và lờn “Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa bỏn ra”.
Khi lập tờ khai thuế GTGT, kế toỏn thuế dựa trờn “Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa mua vào” và “Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa bỏn ra”.
Cuối mỗi thỏng, kế toỏn thuế tớnh ra số thuế GTGT phải nộp ngõn sỏch trong thỏng và thanh toỏn với ngõn sỏch bằng chuyển khoản.
2.6. Kế toỏn chi phớ hoạt động của cụng ty
2.6.1. Kế toỏn chi phớ bỏn hàng
Chi phớ bỏn hàng là những khoản chi phớ phỏt sinh cú liờn quan đến hoạt động tiờu thụ sản phẩm, hàng húa, lao vụ, dịch vụ trong kỳ như chi phớ vận chuyển, bao gúi, bốc dỡ, bảo hành sản phẩm, chi phớ quảng cỏo, chi phớ khấu hao tài sản cố định cho bộ phận bỏn hàng... Cụng ty CPSX và PTTM Tõn Nam Việt sử dụng tài khoản 6421- Chi phớ bỏn hàng để tập hợp chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong kỳ.
Tài khoản 6421 được chi tiết thành một số tài khoản cấp 2: - TK 64211- Chi phớ lương nhõn viờn bỏn hàng