Biểu số 2.26. Sổ Chi tiết TK 64227
CTCP SX VÀ PTTM TÂN NAM VIỆT Mẫu số S20 - DNN
CT3A - X2, Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ -BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 64227 – Chi phớ dịch vụ mua ngoài Ngày 01/07/2010 đến ngày 31/07/2010
Đơn vị: Việt Nam đồng
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Số phỏt sinh
NT SH Nợ Cú
Số dư đầu kỳ
12/07 PC1135 Thanh toỏn tiền điện thỏng 06/2010 theo HĐ số 001345 111 1.950.120 14/07 PC 1142 Thanh toỏn tiền điện thoại thỏng 06/2010 theo HĐ số 65902 111 2.152.300 20/07 PC 1155 Thanh toỏn tiền nước thỏng 06/2010 theo HĐ 89643 111 530.000
31/07 PKT D7 Kết chuyển chi phớ dịch vụ mua ngoài 911 4.632.420
Cộng phỏt sinh 4.632.420 4.632.420 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng(Ký, họ tờn) Ngày 31 thỏng 07 năm 2010 Giỏm Đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Biểu số 2.27. Sổ Chi tiết TK 6422
CTCP SX VÀ PTTM TÂN NAM VIỆT Mẫu số S20 - DNN
CT3A - X2, Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ -BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 6422 – Chi phớ quản lý doanh nhiệp Từ ngày 01/07/2010 đến ngày 31/07/2010
Đơn vị: Việt Nam đồng
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phỏt sinh NT SH Nợ Cú Số dư đầu kỳ 01/07 PC 1111 Mua văn phũng phẩm 111 1.199.940 12/07 PC 1135 Thanh toỏn tiền điện 111 1.950.120 14/07 PC 1142 Thanh toỏn tiền điện
thoại
111 2.152.300
20/07 PC1155 Thanh toỏn tiền nước 111 530.000 31/07 PKT G1 Kết chuyển lương vào
phớ 334 34.123.000
31/07 PKT D8 Bảo hiểm xó hội phải nộp 3383 5.459.680
31/07 PKT D9 Bảo hiểm y
tế phải nộp 3384 1.023.690
31/07 PKT D10 Trớch kinh phớ cụng đoàn
3382 682.460
31/07 PKT D11 Bảo hiểm thất nghiệp phải nộp 3389 341.230 31/07 PKT D12 Phõn bổ khấu hao TSCĐ 214.1 5.125.000 31/07 PKT D13 Kết chuyển chi phớ quản lý doanh 911 52.587.420
Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng(Ký, họ tờn) Ngày 31 thỏng 07 năm 2010 Giỏm Đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Biểu số 2.28. Sổ cỏi TK 6422
CTCP SX VÀ PTTM TÂN NAM VIỆT Mẫu số S03b - DNN
CT3A - X2, Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ -BTC 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6422
Thỏng 07 năm 2010
Đơn vị: Việt Nam đồng
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Số phỏt sinh
NT SH Nợ Cú
Số dư đầu kỳ
01/07 PC 1111 Mua văn phũng phẩm 111 1.199.940
31/07 PKT G1 Kết chuyển lương vào phớ 334 34.123.000 31/07 PKT Trớch BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 338 7.507.060
31/07 PKT D12 Chi phớ khấu hao TSCĐ 214 5.125.000
31/07 PKT Chi phớ dịch vụ mua ngoài 111 4.632.420
31/07 PKT D13 Kết chuyển chi phớ quản lý
doanh nghiệp 911 52.587.420
Cộng phỏt sinh 52.587.420 52.587.420
Số dư cuối kỳ
Sổ này cú …trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ :…. Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng(Ký, họ tờn) Ngày 31 thỏng 07 năm 2010 Giỏm Đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
2.7. Kế toỏn xỏc định kết quả bỏn hàng
Kết quả bỏn hàng là số lói hoặc lỗ từ hoạt động bỏn hàng và cung cấp dịch vụ của Cụng ty.
Để hạch toỏn kết quả hoạt động bỏn hàng, Cụng ty sử dụng TK 911- “Xỏc định kết quả sản xuất kinh doanh” và tài khoản 421- “Lợi nhuận chưa phõn phối”.
Kết quả bỏn hàng = Doanh thu bỏn hàng thuần – Giỏ vốn hàng bỏn – Chi phớ bỏn hàng – Chi phớ quản lý doanh nghiệp.
Doanh thu bỏn hàng thuần = Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ - Cỏc khoản giảm trừ doanh thu.
Cỏc khoản giảm trừ doanh thu = Chiết khấu thương mại + Giảm giỏ hàng bỏn + Hàng bỏn bị trả lại.
Cuối kỳ, kế toỏn tổng hợp căn cứ vào số liệu trờn cỏc Sổ Cỏi TK 511, TK 632, TK 6421, TK 6422 để lập cỏc Phiếu kế toỏn làm căn cứ ghi sổ cho cỏc nghiệp vụ kết chuyển: