- Hạch toán một số nghiệp vụ khác:
539 Lê Thánh Tông TP Hạ Long
sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Tháng 3 năm 2007
Mã LCT : 02 Tên loại chứng từ : Tiền ngân hàng
ĐVT : Đồng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Số Hiệu Ngày tháng Số c. từ Nợ Có
Tài khoản Thống kê Tài khoản Thống kê
1 2 3 4 5 6 7 8 9 01 01/3/2007 CT1 BĐ Vân đồn trả báo 11211 02 13636 36500 7.262.400 Tổng cộng : 1 7.262.400 02 03/3/2007 02 Bà Hoa nộp ngân hàng 11211 11111 500.000.000 ... ... ... ... ... ... ... ... Tổng cộng : 02 900.000.000 ... ... ... ... ... ... ... ...
Mã LCT : C Tên loại chứng từ : Phiếu chi tiền mặt
... ... ... ... ... ... ... ... 15 05/3/07 15 Bà Thêu mua đồ dùng 642 03 11111 969.000 15 05/3/07 15 Bà Thêu tiếp khách 642 08.08.3 11111 652.000 ... ... ... ... ... ... ... Tổng cộng : 15 2.958.000 ... ... ... ... ... ... ... ... Mã LCT : VT Tên loại chứng từ : Vật t 800 31/3/07 800 Xuất văn phòng phẩm 642 02.01 1521 11.073.000 Tổng cộng : 800 11.073.000 Cộng trong kỳ : 1.235.652.503
*- Để thực hiện việc phân bổ chi phí, làm cơ sở tính giá thành đối với các dịch vụ BCVT, khi tất cả các số liệu về doanh thu, chi phí đã đợc tập hợp toàn tỉnh truyền số liệu về mạng kế toán Bu điện tỉnh. Máy sẽ tự động phân bổ chi phí các dịch vụ tơng ứng với doanh thu theo hệ số phân bổ chi đã đợc kế toán mạng cài đặt trong máy theo QĐ số 8415/KTTKTC ngày 30/12/2004 của Tổng công ty BCVT_VN, ví dụ hệ số phân bổ chi phi phí của dịch vụ Bu phẩm ( TN+NN) của Bu chính là 1; Bu kiện trong nớc là 0,54 ... . Báo cáo tổng hợp doanh thu, chi phí quí I/2007 nh sau ( vì loại báo cáo tổng hợp này thuộc báo cáo quản trị của Bu điện tỉnh Quảng Ninh, Bu điện Tỉnh chỉ yêu cầu theo quí nên không có hàng tháng):
Trang 992.2.3 - Ph ơng pháp tính giá thành sản phẩm dịch vụ tại B u điện tỉnh Quảng Ninh :
ở Bu điện tỉnh Quảng Ninh, đơn vị ký nhận truyền tin và phát tin dù sao cũng chỉ thực hiện một công đoạn của quá trình sản xuất, chỉ là tạo ra bán sản phẩm, cha phải là tạo ra 1 sản phẩm hoàn chỉnh nên tại Bu điện tỉnh Quảng Ninh mới chỉ là tập hợp giá thành một công đoạn.
Giá vốn toàn bộ sản phẩm, dịch vụ đã tiêu thụ gồm: Giá thành sản xuất của sản phẩm, dịch vụ trong tháng (vì sản phẩm Bu điện là sản phẩm đặc biệt , không có nhập kho, nên giá thành trong tháng cũng là giá vốn trong tháng), giá vốn hàng bán (giá vốn bán máy điện thoại, phong bì), thuế GTGT không đợc khấu trừ (tơng ứng với doanh thu không có thuế đầu ra).
Giá vốn hàng bán thể hiện trên báo cáo kết quả kinh doanh quí I/2007 nh sau:
ĐVT : Đồng
- Giá thành sản xuất kinh doanh dịch vụ: 30.571.462.020
- Giá vốn hàng hoá 251.484.984
- Thuế GTGT không đợc khấu trừ 44.288.380
Tổng cộng: 30.867.235.384
Giá thành toàn bộ sản phẩm, dịch vụ gồm giá thành sản xuất sản phẩm dịch vụ, chi phí bán hàng (nếu có) và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Việc tính giá thành dịch vụ Bu điện của Bu điện tỉnh Quảng Ninh đợc tiến hành theo từng tháng, theo số liệu báo cáo của tháng 3/2007, giá thành sản xuất sản phẩm, dịch vụ và giá thành toàn bộ chi tiết theo yếu tố chi phí.