- Hạch toán một số nghiệp vụ khác:
6. Chi phí dịch vụ mua ngoài 1.26175.886 1.788.113
SC TSCĐ thuê ngoài 14.400.000 55.495.200
Chi phí điện nớc thuê ngoài 102.025.320 298.276.040 Chi mua bảo hiểm tài sản 1.132.961.346 1.374.539.528 Dịch vụ thuê ngoài khác 16.789.220 59.802.353
7. Chi phí khác bằng tiền 255.279.118 881.556.794
Bảo hộ lao động 2.785.000 30.188.919
Tuyên truyền, quảng cáo 47.272.727 170.370.845 Khánh tiết, giao dịch đối ngoài 159.681.016 546.636.305
Bổ túc đào tạo 1.056.000 5.256.000
Chi phí bằng tiền khác 44.484.375 106.724.725
Chi phí cho tổ chức và đoàn thể 21.100.000
Nghiên cứu KH, cải tiến sáng kiến 1.280.000
Tổng chi phí QLDN 2.267.539.181 4.338.823.103
Cuối tháng 3/2007, căn cứ vào biểu chi phí quản lý doanh nghiệp, sau khi đã đối chiếu chi tiết sổ cái TK642, kế toán tổng hợp vào mục chứng từ kế toán trong chơng trình kế toán và kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK9113 : 2.267.539.181 Có TK642: 2.267.539.181
Bu điện tỉnh Quảng ninh
Văn phòng bu điện tỉnh
sổ cái
Từ ngày 01/03/2007 đến ngày 31/03/2007
Tài khoản : Chi phí Quản lý doanh nghiệp Số hiệu : 642
ĐVT : Đồng
Chứng từ ghi sổ Diễn Giải Thống
Kê
Số hiệu TK đối
ứng Số tiền
Loại CT Số CT Ngày Tháng Tài Khoản Thống Kê Nợ Có
… .. ……… .. … … ……… ………..
6 6 31/3/07
Phí bảo hiểm tài sản đợt III năm 2006-HĐ số 0038211 ngày 25/03/07_CT bảo hiểm Bu điện tại
Hải phòng
07.07
331 1.132.961.346
64 64 Kết chuyển chi phí quản lý 07.07 9113 1.132.961.346
… .. … .. … … Đầu Kỳ Cộng phát sinh 2.267.539.181 2.267.539.181 Luỹ kế 4.338.823.103 4.338.823.103 Cuối kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2007
Thực tế kế toán chi phí ở Bu điện tỉnh Quảng Ninh đợc biểu diễn theo sơ đồ sau:
Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất ở Bu điện tỉnh
TK 152,153,334,… TK 154(1,2,3,4…) TK 6323 TK 911
Chi phí trực tiếp tại BĐT K/chuyển chi phí Kết chuyển giá vốn
( NVL, CCDC, Lơng ...) SXKD phát sinh tại hàng bán tại BĐT
Bu điện tỉnh TK 627
Chi phí s.xuất KC p.bổ chi phí chung tại BĐ tỉnh S.xuất chung
tại BĐ tỉnh
TK335
Trích trớc Kết chuyển chi phí Chi phí SCLĐT sửa chữa lớn đặc thù TK 33631
Kết chuyển chi phí SXKD tại Kết chuyển giá vốn các Bu điện huyện, C.ty trực thuộc tại đơn vị cơ sở TK 642
Tập hợp chi phí Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Quản lý DN
Khi kế toán hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên chơng trình kế toán đợc cài đặt trong máy, thì các số liệu sẽ tự động vào các bảng biểu nh: liệt kê chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản, muốn xem dữ liệu của ngày nào chỉ cần vào tên chứng từ, sổ của ngày tháng cần tìm máy sẽ tự động đa ra mẫu biểu, ví dụ xem chứng từ ghi sổ ngày 05/3/2007 :
Tổng công ty bu chính viễn thông
Đơn vị báo cáo : Văn phòng bu điện tỉnh Đơn vị nhận : Bu điện tỉnh quảng ninh
539 Lê Thánh Tông TP Hạ Long
chứng từ ghi sổ
Ngày 05 tháng 3 năm 2007
Mã LCT : C Tên loại chứng từ : Phiếu chi tiền mặt
ĐVT : Đồng
Chứng từ ghi sổ Số hiệu tài khoản
Số Hiệu Số c. từ Ngày Tháng Diễn giải Nợ Có Số tiền
Tài khoản Thống kê Tài khoản Thống kê
1 2 3 4 5 6 7 8 9 15 15 05/3/07 Bà Thêu mua đồ dùng 642 03 11111 969.000 15 15 05/3/07 Bà Thêu tiếp khách 642 08.08.3 11111 652.000 ... ... ... ... ... ... ... ... Tổng cộng : 15 2.958.000 16 16 05/3/07 Bà Thanh nhận LĐ giỏi 4311 KT03 11111 1.200.000 Tổng cộng : 16 1.200.000
17 17 05/3/07 Ô. Dũng thanh toán xăng 642 02.03 11111 1.350.000
13311 11111 67.500
Tổng cộng : 17 1.417.500
... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng trong kỳ : 24.483.000
Tổng công ty bu chính viễn thông
Đơn vị báo cáo : Văn phòng bu điện tỉnh Đơn vị nhận : Bu điện tỉnh quảng ninh