Công ty giai đoạn 2005 - 2007
Sử dụng số liệu trong Bảng 2.12, kết hợp với phương pháp thay thế liên hoàn có thể đo lường mức độ ảnh hưởng của vốn cố định và hiệu suất sử dụng vốn cố định đến doanh thu của Công ty, kết quả tính toán được trình bày ở Bảng 2.13.
Bảng 2.13: Ảnh hưởng của vốn cố định và hiệu suất sử dụng vốn cố định đến doanh thu
So sánh
Chênh lệch doanh thu (R) Do ảnh hưởng của các nhân tố tr.đ % Vốn cố định Hiệu suất sử dụng VCĐ
tr.đ % tr.đ %
2006 với 2005 25.303 47,25 13.170 24,59 12.133 22,662007 với 2006 12.941 16,41 -3.348 -4,24 16.289 20,65 2007 với 2006 12.941 16,41 -3.348 -4,24 16.289 20,65 2007 với 2005 38.244 71,41 10.334 19,31 27.910 52,10
Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty và tính toán của tác giả
Bảng 2.13 thể hiện: năm 2006 doanh thu tăng so với năm 2005 là 25.303 triệu đồng, tương ứng 47,25% là do hai nguyên nhân: vốn cố định tăng 20.174 triệu đồng, tương ứng 24,59% làm cho doanh thu tăng 13.170 triệu đồng, tương ứng 24,59%; hiệu suất sử dụng vốn cố định tăng 0,1187 lần đã làm cho doanh thu tăng lên 12.133 triệu đồng tương ứng 22,66%.
Năm 2007 doanh thu tăng lên so với năm 2006 là 12.941 triệu đồng, tương ứng 16,41%. Sở dĩ như vậy là do: trước hết vốn cố định giảm đi 4.338 triệu đồng,
tương ứng giảm 4,24% đã làm cho doanh thu giảm 3.348 triệu đồng, tương ứng 4,24%; tuy nhiên, hiệu suất sử dụng vốn cố định lại tăng lên 0,1665 lần dẫn đến doanh thu tăng lên 16.289 triệu đồng, tương ứng 20,65%, điều này đã làm cho doanh thu cả năm cũng tăng lên.
Tương tự, nếu so sánh năm 2007 với 2005, doanh thu tăng lên là 38.244 triệu đồng, tương ứng 71,41% là do hai nguyên nhân: vốn cố định tăng 15.836 triệu đồng, tương ứng 19,31% đã làm cho doanh thu tăng lên 10.334 triệu đồng, tương ứng 19,31%; hiệu suất sử dụng vốn cố định tăng 0,2852 lần dẫn đến doanh thu tăng 27.910 triệu đồng, tương ứng 52,1%.
Từ phân tích trên, ta có thể thấy doanh thu năm 2006 tăng lên so với năm 2005 là 25.303 triệu đồng; năm 2007 tăng lên so với năm 2006 là 12.941 triệu đồng và so với năm 2005 là 38.244 triệu đồng chủ yếu là do chiều sâu (nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định). Đây là sự cố gắng đáng ghi nhận trong việc sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp, trong những năm tới, Công ty cần tiếp tục nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định, coi đây là một trong những biện pháp chủ yếu để tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh.