Bút toán điều chỉnh đề xuất: Nợ TK 351 : 182.663.658 Có TK 642 : 182.663.658
ERNST & YOUNG
CÔNG TY ABC
Kiểm toán cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2009
Mục đích Đảm bảo tính hiệu lực và đầy đủ của chi phí tiền lương
Công việc thưc hiện Sử dụng ngẫu nhiên bảng lương của 2 tháng
Chọn một vài nhân viên để so sánh với Hợp đồng lao động, Bảng chấm công và các tài liệu có liên quan khác Xem xét những nghiệp vụ bất thường ( về bản chất Nợ- Có và phát sinh)
Tính toán lại lương, tổng thu nhập, các loại bảo hiểm, Thuế TNCN và so sánh với số của khách hàng
Điều tra chênh lệch (nếu có)
Phát hiện
Tháng Tư
Tên lươngTổng Trợ cấp ăntrưa SI & HI PIT KPCĐ Nhận Lưu ý
Ngô Thị Minh Thu 5.300.000 771.664 371.000 0 10.000 4.157.336 [1]
Phạm Văn Minh 8.500.000 545.000 595.000 0 10.000 7.360.000 [1]
Lê Thu Hà 8.000.000 390.000 560.000 92.000 -342.000 6.958.000
Khúc Tiến Hà 5.600.000 1.263.344 392.000 0 -290.000 3.944.656 [1]
Trần Thị Thu Trang 5.000.000 1.178.344 350.000 0 10.000 3.471.656
Lưu Văn Tư 5.800.000 1.356.656 406.000 0 -20.000 4.037.344 [1]
Vũ Hồng Thái 4.600.000 1.126.656 322.000 0 10.000 3.151.344
Vũ Văn Thục 2.140.000 716.672 149.800 0 10.000 1.273.528
Lê Quốc Huy 8.300.000 976.664 581.000 0 10.000 6.742.336 [1]
Nguyễn Thị quyên 3.000.000 360.000 210.000 0 10.000 2.430.000
Tháng 8
Tên lươngTổng
Tăng ca/ Trợ cấp ăn
trưa SI & HI PIT KPCĐ Nhận Lưu ý
Nguyễn Thị Quỳnh Hương 6.800.000 195.000 476.000 0 10.000 6.129.000 [1]
Ngô Thị Minh Thu 5.300.000 1.060.000 371.000 0 -50.000 3.869.000 [1]
Phạm Văn Thịnh 8.500.000 590.000 595.000 0 10.000 7.315.000 [1]
Nguyễn Thị Lan Phương 4.400.000 390.000 308.000 4.600 -50.000 3.697.400 Nguyễn Thị Bạch Phương 9.400.000 375.000 658.000 157.100 -20.000 8.209.900
Vũ Hoàng Minh 4.200.000 390.000 294.000 0 10.000 3.516.000
Lương Văn Tuân 2.900.000 360.000 203.000 0 10.000 2.337.000
Nguyễn Thị Thu Trang 4.500.000 225.000 315.000 9.250 10.000 3.950.750
[1] Có một vài cá nhân có thu nhập cao nhưng không phải nộp Thuế TNCN. Lý do là họ được giảm trừ gia cảnh tính cho con. Chúng tôi đã chọn ngẫu nhiên 2 nhân viên là Phạm Văn Vinh và Phạm Văn Thịnh để kiểm tra giấy chứng nhận giảm trừ gia cảnh, không có ngoại lệ cần ghi chú.
[2] & [3] Khách hàng trả lương và nộp SH, UI qua TK tại ngân hàng Chúng tôi đã kiểm tra giấy báo Nợ tại 2 tháng này
Kết luận Không có ngoại lệ cần xem xét
A: Hợp đồng lao động; B: Bảng đánh giá nhân viên; C: Hợp đồng lao động bổ sung; D:Bảng chấmcông; công;