III/ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ ĐƠN GIÁ TIỀN LƯƠNG Ở TỔNG CÔNG TY GIẤY VIỆT NAM.
4/Tình hình thực hiện đơn giá tiền lương và quyết toán quỹ tiền lương thực hiện trong năm 2000.
lương thực hiện trong năm 2000.
Trong năm 2000, do tiến độ đầu tư xây dựng chậm nên mặc dù năng lực sản xuất cũ đã huy động ở mức cao, trong khi năng lực sản xuất mới chưa kịp huy động. Nhưng toàn Tổng công ty đã đạt mức sản lượng 199.971 (tấn giấy
qui đổi) tăng vượt chỉ tiêu kế hoạch đề ra 8,02% và tăng so với thực hiện năm 1999 là 6,6%. Đây là sự cố gắng của toàn Tổng công ty, đã góp phần bảo đảm đủ khả năng đáp ứng nhu cầu trong nước về sản phẩm giấy các loại như: giấy in, giấy in báo, giấy viết,... Mặt khác, điều này thể hiện vai trò và vị trí của Tổng công ty trong toàn ngành giấy. Trong năm 2000 toàn ngành giấy sản xuất đạt mức sản lượng ước tính 340.000 (tấn giấy) các loại, như vậy Tổng công ty chiếm 50,47% sản lượng toàn ngành.
Trong năm 2000, với việc hoàn thành chỉ tiêu khối lượng sản phẩm, cùng với sự bảo hộ của Nhà nước đối với sản phẩm của Tổng công ty thông qua chính sách ưu đãi thuế và chính sách giá cả. Đây là điều kiện để Tổng công ty hoàn thành kế hoạch các chỉ tiêu tài chính, cụ thể như sau:
Với mức sản lượng thực hiện tăng so với kế hoạch 8,02%, mặc dù trong năm 2000 có sự biến động phức tạp về giá cả ở thị trường trong nước cũng như thị trường thế giới, giá cả có xu hướng tăng. Do được sự bảo hộ của Nhà nước thông qua chính sách điều chỉnh giá giấy, cùng với sự điều hành, chỉ đạo kịp thời của Tổng công ty nên giá trị tổng doanh thu năm 2000 toàn Tổng công ty đạt 1.717.203 (triệu đồng), tăng 8,2% so với kế hoạch và tăng 8,35% so với thực hiện năm 1999.
Về chỉ tiêu lợi nhuận thực hiện năm 2000 Tổng công ty đạt 50.726 (triệu đồng) tăng 10,08% so với kế hoạch, tăng 10,33% so với thực hiện năm 1999. Đây là kết quả từ sự nỗ lực sản xuất kinh doanh của các đơn vị thành viên cũng như công tác dự báo nhu cầu thị trường của Tổng công ty. Do đó, Tổng công ty đã hoàn thành vượt mức kế hoạch lợi nhuận năm 2000.
Chính sách thuế của Nhà nước đối với các sản phẩm của Tổng công ty đã có sự ưu đãi đặc biệt, năm 2000 thuế VAT đối với giấy in viết, giấy in báo giảm từ 10% năm 1999 xuống còn 5% năm 2000 nên các khoản nộp ngân sách thực hiện năm 2000 giảm so với thực hiện năm 1999 là 22,2%. Nhưng các khoản nộp ngân sách thực hiện năm 2000 cũng đã tăng so với kế hoạch dự tính là 24,3%.
Với kết quả thực hiện các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh và chỉ tiêu tài chính thực hiện năm 2000 so với kế hoạch của năm, căn cứ vào các điều kiện
qui định tại Thông tư số 13/ LĐTBXH Tổng công ty Giấy Việt Nam có đủ điều kiện quyết toán quỹ tiền lương thực hiện theo đơn giá tiền lương được giao. Cụ thể trong năm thực hiện lợi nhuận tăng 10,52%; tổng doanh thu tăng 8,02%; các khoản nộ ngân sách tăng 24,3% so với kế hoạch. Quĩ tiền lương thực hiện năm 2000 của Tổng công ty được xác định như sau:
∑VTH = VĐG x CSXKD + VPC + VBS + VTG
Trong đó:
∑VTH : Quỹ tiền lương thực hiện.
Các thông số khác như trong phần quỹ tiền lương kế hoạch và được xác định lại trong năm thực hiện như sau:
CSXKD = 199.978 tấn; VPC =o; VTG = o; VĐG = 715.106 (đồng/ tấn giấy qui đổi); riêng quĩ tiền lương bổ sung, theo số liệu báo cáo thực hiện năm 2000 của các đơn vị thành viên VBS = 3.406 (triệu đồng) giảm 22,18% tương ứng giảm 972 triệu đồng so với kế hoạch.
Vậy tổng quỹ tiền lương thực hiện năm 2000 của Tổng công ty là:
∑VTH = 715.106 x 199.978 + 3.406 = 146.401 (triệu đồng) Trong khi đó theo phần 4 ta tính được tổng quỹ tiền lương kế hoạch là:
∑VKH = 132.381 + 4.377 = 136.758 (triệu đồng)
Như vậy tổng quỹ tiền lương thực hiện năm 2000 tăng so với tổng quỹ tiền lương kế hoạch năm 2000 là 9.489 (triệu đồng ) tương ứng tăng 6,99%. Quỹ tiền lương tăng là do những nguyên nhân sau:
- Do khối lượng sản phẩm thực hiện tăng so với kế hoạch 8,02% làm cho quỹ tiền lương thực hiện tăng so với kế hoạch là 7,76%.
- Do quỹ tiền lương bổ sung thực hiện năm 2000 giảm so với kế hoạch là 22,18% làm cho quỹ tiền lương thực hiện giảm so với kế hoạch tương ứng 0,18%.
Năm 2000 số lao động thực tế toàn Tổng công ty sử dụng là 7.775 người giảm so với kế hoạch 177 người tương ứng giảm 2,25%. Vì vậy thu nhập bình
quân một công nhân viên thực hiện tăng so với kế hoạch và đạt 1.569.000 (đồng/ người- tháng).
Để làm rõ điều phân tích trên ta xem bảng giải trình tình hình thực hiện lao động tiền lương- thu nhập theo đơn giá sản xuất giấy năm 2000 sau đây:
Báo cáo kết quả thực hiện lao động tiền lương- thu nhập theo đơn giá sản xuất giấy năm 2000.
Bảng19 Chỉ tiêu tính TH 1999 KH 2000 TH 2000ĐV So sánh % KH 2000/ TH 1999 TH 2000/ KH 2000 TH 2000/ TH 1999 Chỉ tiêu SXKD Tổng sản phẩm Tấn 162.99 163.8 171.604 100.5 104,80 105,30 Tổng SPQĐ Trđ 187.593 185.121 199.971 98,68 108,02 106,60 Tổng doanh thu Trđ 1.584.862 1.586.844 1.717.203 100,12 108,21 108,35 Lợi nhuận Trđ 45.978 46.08 50.726 100,22 110,08 110,33 Nộp ngân sách Trđ 117.926 73.847 91.798 62,62 124,31 77,84 Chỉ tiêu lao động Lao động định biên Ng 7.352 7.952 7.775 112,76 97,76 105,75 Đơn giá tiền lương Đ 562.706 715.106 715.106 127,08 100,00 127,08 Tổng quĩ lương tính
theo đơn giá Trđ 105.54 132.381 143.001 125,43 108,02 135,49 Quỹ tiền lương bổ
sung Trđ 3.29 4377 3.406 133,00 77,8 103,53
Tổng quỹ lương chung Trđ 103.83 136.758 146.407 125,66 107,05 134,53 TL bq tính theo đơn
giá tiền lương Đ/ Ng 1.196.000 1.387.000 1.530.000 115,97 110,31 127,93 Thu nhập bình quân Đ/ Ng 1.234.000 1.433.000 1.596.000 116,13 111,37 129,34 NSLĐ bq tính theo
doanh thu Trđ/ Ng 17,97 16,63 18,41 92,54 110,70 102,45