( Nguồn : Ban tài chính xã )
Qua biểu 05 ta thấy dự toán thu ngân sách nhà nước trên địa bàn xã Phú Lạc năm 2007 giảm so với năm 2006 là 34,3%.
Dự toán thu giảm như vậy do thu kết dư năm 2006 chuyển sang thấy hơn số kết dư năm 2006 chuyển sang năm 2007.
* - Thu các khoản thu 100% năm 2007 là 520.293.000đ giảm 35% so với năm
2006. Trong đó
+ Thu lệ phí, phí năm 2007 là 8.552.000đ giảm 8% so với năm 2006 là: 748.000đ.
+ Thu đóng góp của nhân dân theo quy định năm 2007 là: 232.739.000đ tăng 11,8% so với năm 2006 là: 26.400.000đ.
+ Thu kết dư Ngân sách năm trước năm 2007 là: 261.002.000đ giảm 44,8% so với năm 2006 là: 322.118.000đ.
* - Thu các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm năm 2007 là
30.936.000đ, tăng 0,3% so với năm 2006 là: 82..000đ. Trong đó
+ Thu thuế chuyển quyền sử dụng đất năm 2007 là: 9.740.000đ, tăng 138,1%so với năm 2006 là 5.649.000 đ.
+ Thu thuế nhà đất năm 2007 là 3.597 000đ, giảm 38,2% so với năm 2006 là 2.224.0000 đ.
+ Thuế môn bài năm 2007 là 1.600.000đ, đạt 66,7% so với năm 2006.
+ Thu thuế GTGT + TNDN năm 2007 là 13.766.000đ, giảm 22,3%so với năm 2006 là 3.945.000 đ .
+ Thu lệ phí trước bạ nhà đất năm 2007 là 2.233.000đ, tăng 171,9% so với năm 2006 là 1.412.000đ.
*Thu bổ xung từ ngân sách cấp trên năm 2007 là 482.711..000đ, giảm 32,5% so với năm 2006 là 232.291.000đ
44
Nhìn chung các khoản dự toán đều tăng, nhưng bên cạnh đó có một số khoản thu sẽ giảm trong năm 2007: Như thuế GTGT + TNDN nguyên nhân là do các hộ kinh doanh nghỉ kinh doanh.Thu trợ cấp chưa có KH XD cơ bản
4.2.2 Dự toán chi ngân sách nhà nước của xã Phú Lạc năm 2007
BIỂU 06: KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚCXÃ PHÚ LẠC - HUYỆN ĐẠI TỪ NĂM 2007 XÃ PHÚ LẠC - HUYỆN ĐẠI TỪ NĂM 2007
TT Nội dung chi
Năm 2006 Năm 2007 Ước TH 2007/2006 TH (1000đ) Tỷ trọng % Dự toán (1000đ) Tỷ trọng % Tổng ngân sách 1.320.169,1 100 1.015.940 100 77
I. Chi đầu tư xây dựng cơ
bản.
660.201,2 48,44 336.904 41,17 51
II. Chi thường xuyên. 660.201,2 51,56 679.036 55,83 102,8
1. Chi công tác DQTV,
ANTT.
16.127,6 2,65 9.404 1,6 58,3
2. Chi sự nghiệp giáo dục. 3.000 0,3 1.700 0,24 56,7
3. Chi sự nghiệp VHTT. 5.231 0,98 2.914 0,64 55,7
4. Chi sự nghiệp TDTT. 11.162 2,31 2.966 0,64 26,8
5. Chi sự nghiệp kinh tế 19.681 4,29 7.679 1,6 39
6. Chi sự nghiệp xã hội. 78.849 11,9 77.449 12,05 98,2
7.
Chi quản lý NN, Đảng, đoàn thể.
525.917,3 75,93 576.924 83,2 109,7
7.1 Chi lương 312.562 59,16 326.669 53,7 104,5
7.2 Chi quản lý nhà nước. 146.074,6 30,9 181.038 34,5 123,9
7.3 Đảng cộng sản Việt Nam. 26.562 4,98 29.655 5,017 111,6
7.4 Mặt trận Tổ quốc Việt Nam. 26.962,7 5,2 27.767 4,82 103
7.5 Đoàn TNCSHCM. 3.500 0,43 3.325 0,48 95
7.6 Hội phụ nữ Việt Nam. 3.195 0,46 2.753 0,48 86,2
7.7 Hội nông dân Việt Nam. 3.500 0,52 2.800 0,48 80
7.8 Hội CCB Việt Nam. 3.561 0,49 2.917 0,48 91,9
( Nguồn : Ban Tài chính xã )
Qua biểu 06 ta thấy Dự toán chi Ngân sách nhà nước xã Phú Lạc năm 2007 là:1015.940đ giảm 23% so với năm 2006 là: 304.229.100đ. Dự toán chi giảm như45
vậy là do chi đầu tư xây dựng cơ bản giảm, do nguồn ngân sách ít mà xã thực hiện tiết kiệm nên chi phân bổ Ngân sách khi có nhiệm vụ trọng tâm cần thiết phát sinh.
Dự toán chi năm 2007 gồm các khoản chi sau
+ Chi đầu tư XDCB năm 2007 là: 336.904.000đ, giảm 14,6% so với năm 2006 là: 323.297.200đ.nguyên nhân dự toán chi năm 2007 giảm là do nguồn thu nhân dân đóng góp xây dựng kênh mương và đường giao thông năm 2007 theo Nghị quyết của HĐND xã là không huyđộng bằng nguồn đóng góp của nhân dân .
+ Chi thường xuyên năm 2007 là: 679.036.000đ, tăng 1,4% so với năm 2006 là: 18.834.800đ . Chi thường xuyên năm 2007 tăng so với năm 2006 là do một số nhiệm vụ chi năm 2007 phát sinh như chi quản lý nhà nước, chi cho công tác Đảng tăng là do chi cho việc học Nghị quyết " Tư tưởng Hồ Chí Minh ", chi đại hội chi bộ xóm đây là các nhiệm vụ chi phát sinh.
+ Chi công tác DQTV, ANTT năm 2007 là: 9.404.000đ, giảm 41,7% so với năm 2006 là: 6.723.700đ.
+ Chi sự nghiệp giáo dục năm 2007 là: 1.700.000đ, giảm 43,3% so với năm 2006 là: 1.300.000đ.
- Chi sự nghiệp VHTT năm 2007 là 2.914.000đ giảm 44,3% so với năm 2006 là: 2.317.000đ.
- Chi sự nghiệp TDTT năm 2007 là 2.966.000đ, giảm 73,2% so với năm 2006 là: 8.196.000đ.
- Chi sự nhgiệp kinh tế chủ yếu là chi sự nghiệp giao thông năm 2007 là: 7.679.000đ, giảm 61% so với năm 2006 là: 12.002.000đ.
- Chi sự nghiệp xã hội năm 2007 là: 77.449.000đ, tăng 1,8% so với năm 2006 là: 1.400.000đ.
+ Chi quản lý NN, Đảng, Đoàn thể năm 2007 là: 576.924.000đ, tăng 9,7% so với năm 2006 là: 51.006.600đ.
46
+ Chi lương năm 2007 là 326.669.000đ , tăng 4,5% so với năm 2006 là: 14.107.000đ.
+ Chi quản lý NN năm 2007 là 80.038.000đ tăng 24,1% so với năm 2006 là: 34.963.400đ.
- Chi Đảng CSVN năm 2007 là: 181.038.000đ tăng 23,9% so với năm 2006 là 3.093.000đ.
- Chi mặt trận Tổ quốc VN năm 2007 là: 27.767.000đ, tăng 3% so với năm 2006 là: 804.300đ.
- Chi cho Đoàn thanh niên Cộng sản HCM năm 2007 là 3.325.000đ, giảm 0,5% so với năm 2006 là: 175.000đ.
- Chi cho hội phụ nữ VN năm 2007 là 2.753.000đ, giảm 13,8% so với năm 2006 là: 442.000đ.
- Chi cho Hội nông dân VN năm 2007 là: 2.800.000đ, giảm 20% so với năm 2006 là: 700.000đ.
- Chi cho hội CCB VN năm 2007 là 2.917.000đ, giảm 9,1% so với năm 2006 là: 664.0000đ.
4.2.3 - Dự toán cân đối thu chi Ngân sách xã Phú Lạc
Qua biểu 07 ta thấy tổng số thu của năm 2006 là: 1.546.4150đ tổng số chi là: 1.320.169.100đ. Ngân sách kết dư được 226.245.900đ chuyển sang Ngân sách năm sau.
Năm 2007 dự toán tổng số thu là: 1.015.940đ tổng số dự toán chi là: 1.015.940.
Qua biểu dự toán cân đối thu chi Ngân sách xã Phú Lạc ta thấy Ngân sách không bị bội chi, ngân sách luôn có phần kết dư, tuy không nhiều nhưng cũng đủ để phân bổ khi địa phương có nhiệm vụ đột xuất chi. Đảng uỷ - HĐND - UBND xã luôn cố gắng phấn đấu thực hiện tốt mục tiêu nhiệm vụ của mình trong việc thu chi Ngân sách.
47
BIỂU 07: DỰ TOÁN CÂN ĐỐI THU CHI NGÂN SÁCH XÃ PHÚ LẠC - HUYỆN ĐẠI TỪ NĂM 2006 - 2007. XÃ PHÚ LẠC - HUYỆN ĐẠI TỪ NĂM 2006 - 2007.
TT Nội dung TH 2006 (1000đ) KH 2007 (1000đ) KH/TH 2007/2006 (%) A. Phần thu Tổng thu ngân sách 1.546.415 1.015.940 84,5 I. Các khoản thu 100% 800.559 502.293 60,13
II. Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % 30.854 30.936 109,5
III. Thu bổ xung ngân sách cấp trên 715.002 482.711 109,6
B. Phần chi
Tổng chi ngân sách 1.320.169,1 1.015.940 93,7
I. Chi đầu tư XDCB 660.201,2 326.904 85,4
II. Chi thường xuyên 659.967,9 769.036 101,5
Phần kết dư A + B 226.245,9
( Nguồn : Ban Tài chính xã )
4.3 - Phương hướng và giải pháp nhằm tăng thu và tiết kiệm chi tronghoạt động thu chi Ngân sách nhà nước của xã Phú Lạc năm 2007 hoạt động thu chi Ngân sách nhà nước của xã Phú Lạc năm 2007
* Phương hướng đạt được qua 3 năm thực hiện luật ngân sách nhà nước, công tác quản lý thực thi ngân sách xã có nhiều tiến bộ hơn hẳn so với trước kia điều đó khẳng định rằng các quy định của luật ngân sách có liên quan đến ngân sách xã là những quy định có tính cách mạng, phù hợp với yêu cầu dân chủ hoá và đề cao vai trò của cơ sở, đề cao vai trò chủ động của ngân sách xã, tạo thế chủ động hơn nữa cho chính quyền cấp xã bằng việc tiếp tục đổi mới, tiến hành phân cấp rõ hơn nguồn thu và nhiệm vụ chi cho ngân sách xã, đi đôi với việc tăng cường công tác kiểm tra, giám sát việc thực hiện phân cấp, mở rộng công tác đào tạo tri thức pháp lý cần thiết cho cán bộ quản lý có quan hệ đến ngân sách xã đặc biệt là Chủ tịch UBND xã, kế toán ngân sách xã, chú trọng tuyên truyền, tập huấn luật ngân sách cho các đối tượng là thành viên HĐND xã để thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát.
* Tồn tại :
48
- Việc phân cấp nguồn thu nhiệm vụ chi ngân sách xã theo luật ngân sách tương đối rõ ràng, cụ thể, nhưng trên thực tế ngân sách xã là cấp ngân sách cuối cùng ở rất xa Trung ương, rất nhiều việc Trung ương uỷ quyền cho địa phương.
- Các văn bản hướng dẫn của nhà nước nhiều khi còn chung chung, chưa cụ thể, hiểu theo cách nào cũng đúng, đến lúc sửa lại thì hậu quả là cấp xã phải chịu.
- Mục lục ngân sách nhà nước chưa hướng dẫn cụ thể, chi tiết nhiều khoản chi đưa vào mục nào cũng rất khó khăn cho việc thanh toán.
- Tổ chức bộ máy quản lý tài chính ngân sách xã . Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, mối quan hệ giữa Trưởng ban tài chính và Kế toán ngân sách xã chưa có sự thống nhất .
- Trình độ, năng lực của Trưởng ban Tài chính không đồng đều vì do cơ chế dân bầu .
* Giải pháp khắc phục :
- Trên cơ sở quy định hiện hành của luật ngân sách nhà nước và các văn bản hướng dẫn luật, rà soát lại việc phân cấp các nguồn thu, nhiệm vụ chi cho cấp xã nhằm nâng cao hơn nữa tính chủ động, sáng tạo của chính quyền nhà nước cấp xã .
- Phân định rõ phạm vi quản lý đối với ngân sách xã và các hoạt động tài chính khác ở xã theo hướng phạm vị thu - chi của ngân sách xã bao gồm các khoản thu theo luật định và các khoản đóng góp do HĐND xã quyết định .
- Nhà nước phải có cơ chế lương, phụ cấp cho cán bộ cơ sở phù hợp với công việc hiện nay thì mới thúc đẩy được công việc và tiến độ đề ra .
- Nhà nước phải có chế độ đào tạo, bồi dưỡng cán bộ cơ sở thường xuyên để đáp ứng nhu cầu công việc hiện nay.
* Về dự toán Ngân sách