Thụng thường tại cụng ty TNHH Kiểm Toỏn và Tư Vấn NEXIA ACPA những thụng tin chung về khỏch hàng: loại hỡnh cụng ty, cơ cấu tổ chức, giấy phộp đầu tư, số vốn đầu tư và vốn phỏp định, cỏc loại hợp đồng được lưu giữ trong hồ sơ kiểm toỏn chung(PAF). Hàng năm trước khi tiến hành kiểm toỏn khỏch hàng thỡ những thụng tin này được cập nhật thờm và được trỡnh bày (BIF,BAF) được trỡnh bày trong phần D của hồ sơ kiểm toỏn năm (CAF). Cỏc thụng tin được thu thập gồm: mụi trường, thụng tin, mục tiờu và chiến lược kinh doanh, vốn đầu tư, vốn phỏp định, sản phẩm chớnh, nhà đầu tư, nhà cung cấp, khỏch hàng, đối thủ cạnh tranh, nhà quản lý, quỏ trỡnh kinh doanh, cơ cấu tổ chức, chế độ kế toỏn chung của đơn vị ( cỏch ghi nhận tài sản cố định,
phương phỏp tớnh khấu hao, cỏch ghi nhận doanh thu, cỏc nghiệp vụ liờn quan đến ngoại tệ, sự chuẩn bị cho việc cụng bố và bỏo cỏo, quản lý tiền, quản lý tài sản…). Ngoài ra Kiểm Toỏn Viờn cũn thu thập cỏc thụng tin bờn ngoài ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như cỏc nhõn tố về chớnh trị, nhõn tố cụng nghệ, mụi trường cạnh tranh trong cựng ngành, luật phỏp liờn quan đến ngành nghề kinh doanh của khỏch hàng.
Việc xem xột, ghi nhận và phõn tớch cỏc yếu tố ảnh hưởng trực tiếp hoặc giỏn tiếp đến hoạt động kinh doanh của khỏch hàng là một cụng việc quan trọng và cần thiết. Nú giỳp kiểm toỏn viờn xỏc định và khoanh vựng những gian lận, sai sút trọng yếu và rủi ro trong hoạt động kinh doanh, đỏnh giỏ khả năng hoạt động liờn tục của khỏch hàng, xõy dựng kế hoạch kiểm toỏn phự hợp hơn.
Sau khi thu thập thụng tin phi tài chớnh, kiểm toỏn viờn tiến hành so sỏnh và phõn tớch số dư năm nay so với năm trước dựa trờn bảng cõn đối thử và bỏo cỏo kết quả kinh doanh mà khỏch hàng cung cấp tớnh đến thời điểm lập kế hoạch kiểm toỏn. Trong quỏ trỡnh phõn tớch kiểm toỏn viờn đặc biệt chỳ ý tới mối quan hệ tỏc động qua lại lẫn nhau giữa cỏc tài khoản trờn bảng cõn đối kế toỏn cũng như giữa cỏc chỉ tiờu trờn bỏo cỏo kết quả kinh doanh. Chẳng hạn khi thấy sự tăng lờn của doanh thu mà giỏ vốn lại giảm, chi phớ bỏn hàng giảm…đú là một dấu hiệu bất thường. Hoặc số dư hàng tồn kho giảm đi cần đối chiếu với lượng tiền thu và cỏc khoản phải thu..
Dựa vào những so sỏnh đú, Kiểm toỏn viờn đưa ra những nhận xột sơ bộ với bảng cõn đối kế toỏn và bỏo cỏo kết quả kinh doanh của đơn vị. Cả việc xem xột những biến động và việc thảo luận với ban giỏm đốc về sự biến động đú đều được trỡnh bày trờn giấy tờ làm việc (PBR).
Bờn cạnh đú trong PBR KTV cũn tiến hành phõn tớch cỏc tỷ suất nhằm đưa ra những nhận định chớnh xỏc về tỡnh hỡnh tài chớnh của đơn vị: tớnh ra
cỏc chỉ tiờu về khả năng thanh toỏn, khả năng sinh lời, tỷ suất hiệu quả hoạt động. Cuối cựng kiểm toỏn viờn tiến hành tớnh toỏn cỏc chờnh lệch, xem xột mối quan hệ giữa cỏc chỉ tiờu cú liờn quan với nhau để nhận xột, đỏnh giỏ độ tin cậy của thụng tin và rủi ro dự kiến cho cỏc tài khoản, từ đú xỏc định cỏch tiếp cận kiểm toỏn và thủ tục kiểm toỏn thớch hợp trong cỏc bước tiếp theo. Ngoài ra KTV cũn quan tõm tới những thay đổi quan trọng trong kỳ cú khả năng dẫn tới rủi ro, cũng như tớnh phức tạp trong hoạt động kinh doanh của khỏch hàng để cõn nhắc việc tham khảo ý kiến của chuyờn gia trong đỏnh giỏ.