B ng 6a: Tình hình tiêu th sn ph m theo ẩả ượng c a công ty qua ba n m (2003 2005):ủă
3.2. Phân tích tình hình thực hiện doanh thu của Công ty qua ba
năm(2003- 2005)
Mục tiêu của mọi hoạt động trong doanh nghiệp đều nhằm mục đích thu được kết quả cao nhất với chi phí bỏ ra thấp nhất. Kết quả thu được của doanh nghiệp phải là kết quả tốt thì doanh nghiệp mới đạt được hiệu quả cao; ngược lại không những hiệu quả đạt được thấp mà doanh nghiệp có thể bị lỗ do không bù đắp được chi phí.
Doanh thu là kết quả của quá trình tiêu thụ, là biểu hiện giá trị của toàn bộ sản phẩm bán ra. Đây là chỉ tiêu mà mọi doanh nghiệp cần phải tính toán để đo lường kết quả của hoạt động kinh doanh; đồng thời là cơ sở để tính lợi nhuận mà doanh nghiệp đạt được và một số chỉ tiêu tài chính khác. Doanh thu của Công ty phân lân nung chảy Văn Điển- Hà Nội chủ yếu là từ các mặt hàng do Công ty tự sản xuất ra trong đó có ba mặt hàng chính là Phân lân nung chảy Văn Điển, Phân super téc mô và Phân đa yếu tố (ĐYT)- NPK.
Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế- Huế
Để hiểu rõ hơn tình hình thực hiện doanh thu của Công ty ta đi vào phân tích thông qua số liệu ở bảng 7:
Ta có: Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ: Tq (%) =
i i i p x q q 0 0 0i 1xp ∑∑ (1)
Trong đó: q0i, p0i : Khối lượng tiêu thụ và giá bán sản phẩm i năm trước. q1i : khối lượng tiêu thụ sản phẩm i năm nay.
Dựa vào công thức (1) ta có:
Tq2004/2003 = (160.695x0,831853)+(1.860178x0.,539800.211)+(69.765x1,263.114) = 223178.284.539,177 = 125,06 % Tq2005/2004 = + + = 993 . 247 451 . 523 , 1 290 . 81 152 . 842 , 0 1027 102 . 872 , 0 891 . 178 x x x 113,20 % Từ số liệu trên ta thấy tỷ lệ hoàn thành khối lượng tiêu thụ năm 2004 so với năm 2003 tăng 25,06%, nguyên nhân là do khối lượng tiêu thụ của hai mặt hàng là Phân lân nung chảy và Phân ĐYT- NPK tăng. Khối lượng tiêu thụ của Phân lân nung chảy Văn Điển tăng từ 139.337 tấn năm 2003 lên 160.695 tấn năm 2004 (+21.358 tấn), năm 2004 khối lượng tiêu thụ của Phân ĐYT- NPK tăng từ 48.290 tấn năm 2003 lên 69.765 tấn (+21.475 tấn). Thực tế hai khối lượng tiêu thụ hai mặt hàng này đã tăng tổng cộng là 42.833 tấn năm 2004, điều này đã làm cho tỷ lệ hoàn thành khối lượng tiêu thụ chung cho cả Cong ty tăng lên 25,06%. Riêng mặt hàng là Phân super téc mô có xu hướng giảm về khối lượng tiêu thụ (tư 2044 tấn năm 200 xuống còn 1.860 tấn năm 2004 hay giảm 184 tấn).
Năm 2005 so với năm 2004 tỷ lệ hoàn thành khối lượng tiêu thụ chỉ tăng 13,20%. Nguyên nhân là do khối lượng tiêu thụ của các mặt hàng là Phân lân nung chảy Văn Điển và Phân ĐYT-NPK có xu hướng tăng chậm cụ thể là năm 2005 so với năm 2004 khối lượng tiêu thụ Phân lân ngung chảy
Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế- Huế
Văn Điển là 178.891 tấn (+18.196 tấn); khối lượng tiêu thụ của Phân ĐYT- NPK là 81.290 tấn (+11.525 tấn). Trong khi đó, khối lượng tiêu thụ của Phân super téc mô lại giảm mạnh (- 833 tấn so với 2004). Tất cả đã làm cho tỷ lệ hoàn thành khối lượng tiêu thụ cả Công ty chưa đạt được tỷ lệ tăng như năm 2004 so với năm 2003. Điều này đòi hỏi các nhà quản lý của Công ty cần xem xét và cân đối khối lượng tiêu thụ sản phẩm cho hợp lý để có được doanh thu và lợi nhuận là cao nhất.
Cũng nhìn vào bảng số liệu về doanh thu tiêu thụ sản phẩm ở trên ta thấy tổng doanh thu đạt được của Công ty đều tăng trong ba năm qua. Trong đó doanh thu của mặt hàng là Phân lân nung chảy Văn Điển và Phân ĐYT- NPk có xu hướng tăng lên, riêng doanh thu của mặt hàng là Phân super téc mô lại có xu hướng giảm mạnh. Cụ thể doanh thu của từng mặt hàng như sau: Năm 2004 doanh thu của Phân lân nung chảy Văn Điển đạt 140.143 triệu đồng (+24.235 triệu đồng hay +20,91%) so với năm 2003, năm 2005 doanh thu đạt 164.051 triệu đồng (+23.908 triệu đồng hay +17,06%) so với năm 2004; năm 2004 doanh thu của Phân ĐYT- NPK đạt 106.284 triệu đồng (+45.288 triệu đồng hay +74,25%) so với năm 2003, năm 2005 doanh thu của mặt hàng này đạt 147.208 triệu đồng (+40.924 triệu đồng hay +38,50%) so với năm 2004. Đối với doanh thu của mặt hàng là Phân super téc mô năm 2004 đạt 1.566 triệu đồng (- 69 triệu đồng hay - 4,22%) so với năm 2003, năm 2005 đạt 916 triệu đồng (- 650 triệu đồng hay - 41,51%) so với năm 2004.
Để thấy nguyên nhân của sự biến động này trong ba năm qua (2003- 2005), ta có thể sử dụng hệ thống chỉ số chung để phân tích sự ảnh hưởng của giá bán và khối lượng hàng tiêu thụ tới doanh thu của Công ty.
Gọi:
- q0 ,q0 lần lượng là sản lượng phân bón tiêu thụ kỳ gốc và kỳ báo cáo. -P0 , p1 lấn lượt là giá bán phân bón kỳ gốc và kỳ báo cáo.
Ta có hệ thống chỉ số nghiên cứu sự biến động của doanh thu như sau: * Đối với từng sản phẩm i: 0 0 1 1 xq p xq p = 1 0 1 1 xq p xq p x 0 0 1 0 xq p xq p
Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế- Huế
(1) (2) (3)
* Đối với tổng doanh thu các mặt hàng phân bón: 0 0 1 1 xq p xq p ∑∑ = 0 1 1 1 xq p xq p ∑∑ x 0 0 1 0 xq p xq p ∑∑ (1) (2) (3) Trong đó:
+ Chỉ số (1): Nghiên cứu sự biến động của doanh thu (do ảnh hưởng của sản lượng tiêu thụ và giá bán).
+ Chỉ số (2): Nghiên cứu sự biến động của doanh thu do ảnh hưởng của giá bán.
+ Chỉ số (3): Nghiên cứu sự biến động của doanh thu do ảnh hưởng của sản lượng tiêu thụ.
Từ các công thức trên, sau khi tính toán ta có kết quả ở bảng 8 dưới đây:
Từ các số liệu ở bảng 8, ta rút ra kết luận sau:
Năm 2004 so với năm 2003 tổng doanh thu của Công ty tăng 38,90% ứng với mức tăng 69.454 triệu đồng là do nguyên nhân sau:
- Một là do sản lượng phân bón tiêu thụ năm 2004 so với năm 2003 tăng đã làm cho tổng doanh thu tăng 56,06% (tăng 44.745 triệu đồng).
- Hai là do giá bán phân bón năm 2004 so với năm 2003 tăng đã làm cho tổng doanh thu tăng 13,84% (tăng 24.708 triệu đồng).
Trong 38,90% biến động tăng của tổng doanh thu thì sản lượng tiêu thụ làm tăng 25,06% và giá bán làm tăng 13,84%.
Năm 2005 so với năm 2004 tổng doanh thu của Công ty tăng 25,88% ứng với mức tăng 64.182 triệu đồng là do các nguyên nhân sau:
- Một là do sản lượng tiêu thụ phân bón năm 2005 tăng so với năm 2004 đã làm cho tổng doanh thu tăng 13,20% (tăng 32.725 triệu đồng).
- Hai là do giá bán phân bón năm 2005 so với năm 2004 tăng đã làm cho tổng doanh thu tăng 12,68% (tăng 31.458 triệu đồng).
Trong 2,88% biến động tăng lên của tổng doanh thu thì sản lượng phân bón tiêu thụ làm tăng 13,20% và giá bán phân bón làm tăng 12,68%.
Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế- Huế
* Đối với mặt hàng là Phân lân nung chảy Văn Điển: Năm 2004 doanh thu tăng 24.235 triệu đồng hay tăng 20,91% so với năm 2003; do sản lượng tiêu thụ tăng kéo theo doanh thu tăng 17.766 triệu đồng (+15,33%),
Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế- Huế
và giá bán tăng làm cho doanh thu tăng 5,58% (+6.469 triệu đồng). So với năm 2004, doanh thu năm 2005 tăng 23.908 triệu đồng hay tăng 17,06%; do sản lượng tiêu thụ tăng 11,32% kéo theo doanh thu tăng 15.869 triệu đồng, và giá bán tăng làm cho doanh thu tăng5,74% (+8.039,938 triệu đồng).
* Đối với mặt hàng là Phân super téc mô: Doanh thu năm 2004 so với năm 2003 giảm 69 triệu đồng hay giảm 4,22%; do sản lượng tiêu thụ giảm kéo theo doanh thu giảm 147 triệu đồng (- 9,00%), còn giá bán tăng làm cho doanh thu tăng 4,77% (+78 triệu đồng). Năm 2005 so với năm 2004 doanh thu giảm 650 triệu đồng hay giảm 41,51%; do sản lượng tiêu thụ giảm kéo theo doanh thu giảm 44,78% (- 702 triệu đồng), còn giá bán tăng làm cho doanh thu tăng 3,25% (+51 triệu đồng).
* Đối với mặt hàng là Phân ĐYT- NPK: Doanh thu năm 2004 so với năm 2003 tăn 45.288 triệu đồng hay tăng 74,25%; do sản lượng tiêu thụ tăng kéo theo doanh thu tăng 44,25% (+26.988 triệu đồng), và giá bán tăng làm cho doanh thu tăng 30,00% (+18.300 triệu đồng). Năm 2005 so với năm 2003 doanh thu tăng 40.924 triệu đồng hay tăng 38,51%; là do sản lượng tiêu thụ tăng kéo theo doanh tăng 16,52% (+17.558 triệu đồng), và giá bán tăng làm cho doanh thu tăng 21,99% (+23.367 triệu đồng).