05/GTGT
6.2. Cách lậpbảngkê
NNT kinh doanh xây dựng, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh khi phát sinh doanh
thu phải lập Tờ khai thuế GTGT tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại
tỉnh mẫu số 01-5/GTGT và nộp tiền thuế theo sốthuế đã kê khai.
Khi lập hồ sơ khai thuế, NNT phải tổng hợp số thuế GTGT đã nộp từ hoạt động kinh doanh xây dựng, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh trong tháng và ghi vào Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán
hàng vãng lai ngoại tỉnh mẫu số 01-5/GTGT.
Cách lập bảng kê này được thực hiện như sau:
Cộtchỉ tiêu“Số chứng từ nộp tiền thuế”:
NNT căn cứ vào số chứng từ nộp thuế để ghi vào chỉ tiêu này.
Cộtchỉ tiêu“Ngày nộp thuế”:
NNT căn cứ vào ngày trên chứng từ nộp thuế để ghi vào chỉ tiêu này.
Cộtchỉ tiêu“Nơi nộp tiền thuế (KBNN)”:
NNT ghi tên của Kho bạc nhà nước nơi NNT nộp tiền thuế.
Cột chỉ tiêu “Cơ quan thuế quản lý hoạt động xây dựng, kinh doanh vãng lai”:
Ghi tên của cơ quan thuế địa phương nơi phát sinh doanh thu hoạt động kinh
doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai.
Cộtchỉ tiêu“Số tiền thuế đã nộp”:
NNT căn cứ vào số tiền trên chứng từ nộp thuế để ghi số liệu vào chỉ tiêu này.
Tổng số tiền đã nộp tại bảng kê này được đưa gộp chung vào chỉ tiêu [39] - Tổng số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.
Ví dụ:Công ty TNHH Thành Công, MST 0102537926 là công ty hoạt động
trong lĩnhvực xây dựng, công ty có trụ sở chính tại Hà Nội. Năm 2011, Công ty có ký hợp đồng với Công ty Du lịch Viettour để xây dựng một số khách sạn tại Quảng
Ninh và Hải Phòng.
Công ty TNHH Thành Công không có đơn vị trực thuộc tại Hải Phòng và Quảng Ninh, như vậy doanh thu phát sinh trong quá trình xây dựng khách sạn tại
Quảng Ninh và Hải Phòng sẽ được nộp cho Chi cục Thuế quản lý nơi có khách sạn được xây dựng.
Tháng 7/2011, Công ty TNHH Thành Công, có số liệu như sau:
+ Ngày 14/7/2011, Công ty nộp thuế GTGT cho Kho Bạc Quảng Ninh với
số tiền 145.000.000 đồng.
+ Ngày 15/7/2011, Công ty nộp thuế GTGT cho Kho Bạc Hải Phòng với số
tiền 150.000.000 đồng.
PHỤ LỤC (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
BẢNG KÊ SỐ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐÃ NỘP
CỦA DOANH THU KINH DOANH XÂY DỰNG, LẮP ĐẶT, BÁN HÀNGVÃNG LAI NGOẠI TỈNH VÃNG LAI NGOẠI TỈNH
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT ngày 18 tháng 08năm2011)
[01] Kỳ tính thuế: Tháng7năm 2011
[02] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH Thành Công
[03] Mã số thuế: 0 1 0 2 5 3 7 9 2 6
[04] Tên đại lý thuế (nếu có):………...
[05] Mã số thuế:
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Số chứng từ Số chứng từ nộp tiền thuế Ngày nộp thuế Nơi nộp tiền thuế (KBNN)
Cơ quan thuế
quản lý hoạt động xây dựng, kinh doanh vãng lai Số tiền thuế đã nộp (1) (2) (3) (4) (5) (6) 1 115/KBQN 14/7/2011 Kho Bạc Quảng Ninh Chi cục Thuế Cẩm Phả 145.000.000 2 279/KBHP 15/7/2011 Kho Bạc Hải Phòng Chi cục Thuế Ngô Quyền 150.000.000 Tổng cộng: 295.000.000
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:…….
Chứng chỉhành nghềsố:....
Ngày 18 tháng 08năm2011
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)
Mẫu số:01 -5/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính)
7. Hướng dẫnlập bảng phân bổthuế giá trịgiatăng chođịa phương nơicó cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán (mẫu số 01-