kinh doanh ngoại tỉnh- Mẫu 05/GTGT
10.2. Cách lập tờ khai.
Dòng chỉ tiêu “Doanh số củahàng hóa dịch vụchịu thuế”:
Chỉ tiêu “Doanh số của hàng hóa dịch vụ chịu thuế” trên Tờ khai thuế
GTGT bao gồm doanh thu của HHDV chịu thuế GTGT và được ghi theo loại thuế
suất 5% và 10%.
- Chỉ tiêu [21] ghi doanh số của HHDV chịu thuế suất 5%.
- Chỉ tiêu [22] ghi doanh số của HHDV chịu thuế suất 10%.
Dòng chỉ tiêu “Tỷ lệ% tạm nộp tính trên doanh thu”:
Chỉ tiêu “Tỷ lệ % tạm nộptính trên doanh thu” là tỷ lệ (%) giữa thuế GTGT
tạm nộp so với doanh thu của HHDV chịu thuế GTGT. Tỷ lệ này là 1% đối với
HHDV chịu thuế suất 5% và 2% đối với HHDV chịu thuế suất 10%. Cơ sở kinh
doanh phải ghi theo từng loại thuế suất như sau:
- Chỉ tiêu [23] ghi tỷ lệ1% tạm nộp tính trên doanh thu. - Chỉ tiêu [24] ghi tỷ lệ 2% tạm nộp tính trên doanh thu.
Dòng chỉ tiêu “Số thuế tạm tính phải nộp kỳ này”:
Chỉ tiêu “Số thuế tạm tính phải nộp kỳ này” là số thuế GTGT tạm tính phải
nộp của HHDV chịu thuế GTGT trong kỳ và được xác định bằng doanh số của
HHDV chịu thuế GTGT trong kỳ nhân (x) với tỷ lệ tạm nộp trên doanh thu. Cơ sở
kinh doanh phải ghi số thuế tạm tính phải nộp trong kỳ theo từng loại thuế suất
thuế GTGT; Cụ thể như sau:
- Chỉ tiêu [25] ghi số thuế GTGT tạm tính phải nộp kỳ này loại thuế suất
5%.
Chỉ tiêu [25] = Chỉ tiêu [21] x 1%
- Chỉ tiêu [26] ghi số thuế GTGT tạm tính phải nộp kỳ này loại thuế suất
10%.
Chỉ tiêu [27] “Tổng số thuếphải nộp”:
Số liệu ghi vào chỉ tiêu “Tổng số thuế phải nộp” là tổng số thuế tạm tính
phải nộp kỳ này của HHDV chịu thuế suất 5% và số thuế tạm tính phải nộp kỳ này của HHDV chịu thuế suất 10%.
Chỉ tiêu [27] = Chỉ tiêu [25] + Chỉ tiêu [26]