kiện khấu trừ: 52.000.000 đồng
B. Phân bổ số thuếGTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ như sau:
STT Chỉ tiêu Số tiền
1 Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ (1) 8.000.000.000
2 Doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trong kỳ (2) 5.000.000.000
3 Tỷ lệ % doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trên tổng doanh thu của kỳ kê khai
(3) = (2) / (1) 62.5%
4 Thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ trong kỳ (4) 52.000.000
5 Thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ (5) = (4) x (3) 32.500.000
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:…….
Chứng chỉ hành nghề số:...
Ngày 20 tháng 10 năm 2011
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)
Mẫu số:01- 4A/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính)
Ví dụ2:Đối vớitrường hợp doanh nghiệp vừacó hoạt động SXKD, vừa có dựán đầutưcùngđịabàn tỉnh, thành phố
Công ty TNHH Hà Thành là công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất gạch
ngói ởQuậnHà Đông, Hà Nội.Mã số thuế: 0101148732.
Trong tháng 9/2011, Công ty có hoạt động kinh doanh như sau:
- Giá trị của HHDV mua vào (Chỉ tiêu 23) là: 500.000.000 đồng
- Tổng số thuế GTGT được khấu trừ (Chỉ tiêu 25) là: 50.000.000 đồng
- Tổng doanh thu của HHDV bán ra (Chỉ tiêu 34) là: 4.000.000.000 đồng
- Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra (Chỉ tiêu 35) là: 400.000.000 đồng
Ngoài ra, Công ty có dự án đầu tư xây dựng 1 nhà máy sản xuất gạch men
tại huyện Thường Tín, Hà Nội. Tháng 9, dự án cũng phát sinh một số chi phí:
- Hoá đơn ET/11T: 00012345 ngày 02/09/2011 với Tổng giá mua chưa thuế
GTGT là: 3 tỷ đồng- Thuế GTGT: 300 triệu đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty tiếnhành kê khai thuế tháng 9/2011 như sau:
1. Lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) cho hoạt động SXKD của
Công ty.