Ví dụ 1: Đối với trường hợp NNT trong kỳ kê khai vừa có hoạt động sản
xuất hàng hoá chịu thuế GTGT, vừa có hàng hoá không chịu thuế GTGT, phải
phân bổ số thuế GTGT đầu vào.
Công ty TNHH Hà Thành là công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng có
trụ sở tại 93 LòĐúc, Hai Bà Trưng, Hà Nội. Mã số thuế: 0101148732.
Năm 2011, Công ty có ký hợp đồng xây dựng Nhà hát cho Thành phố Hà Nội (theo quy định của Luật thuế GTGT thì sản phẩm này thuộc đối tượng không
chịu thuế GTGT).
Kết quả hoạt động xây dựng của Công ty trong tháng 9/2011 như sau:
- Doanh thu của công trình XD toà nhà AB là 5 tỷ đồng, Thuế GTGT: 500
triệu đồng.
- Doanh thu của công trình xây dựng nhà hát TP.Hà Nội là 3 tỷ đồng.
- Nguyên vật liệu mua vào cho Công trình xây dựng toà nhà AB:
Hoá đơn 01AA/11P số 12345 ngày 04/09/2011 với Tổng giá mua chưa thuế
GTGT là: 3 tỷ đồng- Thuế GTGT: 300 triệu đồng
- Nguyên vật liệu mua vào cho Công trình xây dựng Nhà hát TP.Hà Nội: Hoá đơn 01AA/11P số 12346 ngày 05/09/2011 với Tổng giá mua chưa thuế
GTGT là: 1 tỷ đồng- Thuế GTGT: 100 triệu đồng.
- Một số hoá đơn chi phí, mua dịch vụ...được sử dụng chung cho cả Công
Đơn vị tính: đồng Việt Nam Stt Hoá đơn Tên người bán Giá trị mua vào chưa có thuế GTGT Thuế GTGT Ký hiệu Số HĐ Ngày, tháng, năm phát hành
1 AA/11P 3578 04/09/2011 Nhà hàng Hoa Viên 20.000.000 2.000.000
2 AB/11P 22759 06/09/2011 Ctyđiệnlực VN 100.000.000 10.000.000
3 AC/11P 17589 20/09/2011 Cty vậnchuyểnCPN 400.000.000 40.000.000
Tổng cộng 520.000.000 52.000.000
Công ty TNHH Hà Thành tiếnhành kê khai thuế nhưsau:
- Lập bảng phân bổ sốthuế GTGT của HHDV mua vàođược khấu trừ trong kỳ(Phụlục01-4A/GTGT).
PHỤ LỤC
BẢNG PHÂN BỔ SỐ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
CỦA HÀNG HOÁ DỊCH VỤ MUA VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ TRONG KỲ
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT ngày 20 tháng 10 năm 2011)
[01] Kỳ tính thuế: Tháng 09 năm 2011
[02] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH Hà Thành
[03] Mã sốthuế 0 1 0 1 1 4 8 7 3 2 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
[04] Tên đại lý thuế (nếu có):………...
[05] Mã sốthuế
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
A. Thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ:452.000.000 đồng.Trong đó: Trong đó: