- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán
Bảng tổng hợp chi tiết
2.2.4.2 Kế toán tổng hợp nhập, xuất nguyên vật liệu tại Công ty
Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu đi đôi với việc theo dõi tình hình tăng, giảm vật liệu về giá trị và số lượng. Do đó công ty đã áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên nhằm phản ánh ghi chép một cách thường xuyên và có hệ thống tình hình nhập - xuất - tồn các loại nguyên vật liệu và ghi một lần vào các nhật ký chứng từ và các bảng kê có liên quan. Từ đó để ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan.
Các chứng từ kế toán bắt buô ̣c phải được lâ ̣p ki ̣p thời, đúng mẫu quy đi ̣nh và đầy đủ các yếu tố nhằm đảm bảo tính pháp lý để ghi sổ kế toán. Viê ̣c luân chuyển chứng từ cần có kế hoa ̣ch cu ̣ thể nhằm đảm bảo công viê ̣c ghi chép kế toán được ki ̣p thời và đầy đủ.
Ví dụ :
Căn cứ theo hóa đơn số 0006295 ngày 10/02/2012 , kế toán ghi sổ: Nợ TK 152 (Cao su) : 94.500.000
Nợ TK 133 : 9.450.000 Có TK 111 : 103.950.000 Nợ TK 152 (Vải bạt 2050) : 58.725.000
Nợ TK 133 : 5.872.500 Có TK 111 : 64.597.500 Nợ TK 152 (Hóa chất) : 3.916.000 Nợ TK 133 : 391.600
Có TK 111 : 4.307.600
Căn cứ theo hóa đơn số 0006298 ngày 15/02/2012, kế toán ghi sổ: Nợ TK 152 (Dây đồng) : 10.500.000
Nợ TK 133 : 1.050.000 Có TK 331 : 11.550.000
Căn cứ vào phiếu XK số 320 ngày 20/02/2012: Xuất 90 mét vải bạt 2050; 15000 mét dây đồng; 2000kg hóa chất dùng cho sản xuất. Kế toán ghi sổ:
Nợ TK 621 : 11.095.060
Có TK 152 (Vải bạt 2050) : 1.290.060 Có TK 152 (Dây đồng) : 7.605.000 Có TK 152 (Hóa chất) : 2.200.000
Căn cứ vào phiếu XK số 322 ngày 24/02/2012 : Xuất 1500 kg cao su dùng cho sản xuất. Kế toán ghi sổ:
Nợ TK 621 : 66.294.000
Có TK 152 (Cao su) : 66.294.000
Xem Biểu số 2.18 Báo cáo sử dụng vật tư (trích dẫn phụ lục 17) Xem Biểu số 2.19 Nhật ký chứng từ số 1 (trích dẫn phụ lục 18) Xem Biểu số 2.20 Nhật ký chứng từ số 5 (trích dẫn phụ lục 19) Xem Biểu số 2.21 Bảng kê xuất vật tư (trích dẫn phụ lục 20) Xem Biểu số 2.22 Bảng phân bổ NVL (trích dẫn phụ lục 21) Xem Biểu số 2.23 Bảng kê số 3 (trích dẫn phụ lục 22)
CHƯƠNG 3