- Việc tổ chức tài khoản của công ty tuân thủ theo quy định của Bộ tài chính Trong kế toán giá thành, công ty đã sử dụng những loại tài khoản sau:
SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ
Năm 2005
Loại vật tư: Xi măng Kim Đỉnh, Công trình Kè Hải Dương
Đơn vị tính: Tấn
Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất
SH Ngày SL Thành tiền SL Thành tiền
36 07/6 Mua XM thi công 704.540 15 10.568.100
47 09/6 Xuất XM thi công 704.540 10 7.045.400 39 25/6 Mua XM thi công 690.900 20 13.818.000
51 06/7 Xuất XM thi công 15 10.431.700
…. ……. ……… ……. ….. ……… ….. ………….
Tổng cộng 138 100.050.00
0 132 94.380.000
Căn cứ vào sổ chi tiết vật tư theo dõi cho công trình Kè Hải Dương, kế toán vật tư tập hợp lại thành bảng tổng hợp nhập xuất nguyên vật liệu chính cho công trình này (Bảng 4.1).
Căn cứ vào số lượng vật tư xuất dùng sử dụng trong năm cho tất cả các công trình, kế toán vật tư lập bảng tổng hợp nhập xuất nguyên vật liệu chính cho toàn bộ công ty (Bảng 4.2)
Ở đội, căn cứ vào số lượng vật tư thực tế đã sử dụng và vật tư còn lại trong kho, đội trưởng kết hợp với kế toán vật tư điều động vật liệu để đảm bảo cho việc thi công diễn ra liên tục. Cuối kỳ thi công, nguyên vật liệu sử dụng không hết phải nhập trả lại kho cho công ty.
Còn các loại nguyên vật liệu khác như gỗ coppha, tre cây, sạn, cát, đá hộc… đội tự mua và được kế toán đội theo dõi riêng từng loại cho từng công trình trên sổ chi tiết vật tư.
SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ
Bộ phận: Đội xây lắp 11 Công trình: Kè Hải Dương
Loại vật tư: Sạn ngang
Đơn vị tính: m3
Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất
SH Ngày SL Thành tiền SL Thành tiền
08/6 Mua sạn thi công 155.000 50 7.750.000
09/6 Xuất sạn thi công 155.000 30 4.650.000 23/6 Mua sạn thi công 160.000 50 8.000.000
06/7 Xuất sạn thi công 40 6.300.000
….. ……….. ………. … ………….. ….. …………
Tổng cộng 410 65.600.000 400 58.000.000
Cuối kỳ, kế toán đội lập bảng tổng hợp chi phí vật liệu phụ phát sinh tại đội gửi về phòng kế toán công ty ( bảng 4.3).
Tại phòng kế toán của công ty, sau khi nhận được các bảng tổng hợp chi phí phát sinh do các đội gửi về, kết hợp với các chứng từ có liên quan đến việc xuất nguyên vật liệu, kế toán lập bảng tổng hợp xuất nguyên vật liệu trực tiếp cho toàn bộ các công trình như sau: