5. Nội dung và kết quả đạt được
3.3.1.Tổ chức bộ máy kế toán và nhiệm vụ, chức năng của từng bộ phận
Hình 3.2: Sơ đồ bộ máy kế toán
* Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Kế toán trưởng: Kế toán trưởng là người đứng đầu phòng kế toán, có nhiệm vụ giúp đỡ giám đốc trong việc chỉ đạo các nhiệm vụ của ban giám đốc.
- Phó phòng kế toán: Phó phòng kế toán có nhiệm vụ lưu trữ, bảo quản hồ sơ, sổ sách kế toán, tổng hợp tất cả các số liệu của đơn vị kế toán cấp dưới và từ các cửa hàng cung cấp để lập các bảng biểu, các báo cáo tài chính trình lên cho kế toán trưởng và giám đốc duyệt.
- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ nghi chép sổ cái chung lập và báo cáo kế toán, quản lý chứng từ và chịu trách nhiệm về tính chính xác của số liệu trong báo cáo cũng như thời gian hoàn thành báo cáo theo quy định và tính bảo mật thông tin kinh tế của công ty.
KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN CÔNG NỢ BÁN KẾ TOÁN THU CHI KẾ TOÁN CHI PHÍ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN CÔNG NỢ MUA &TSCĐ
- Kế toán công nợ bán: Chịu trách nhiệm về các chứng từ có liên quan đến nợ và thu hồi nợ của khách hàng.
- Kế toán công nợ mua và tài sản cố định: Chịu trách nhiệm về các chứng từ có liên quan đến việc mua hàng hóa. Kế toán tài sản cố định là người có nhiệm vụ tổng hợp các ngiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty trên cơ sở số liệu tài liệu cung cấp từ các thành phần kế toán cụ thể để lập báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán, sổ cái phục vụ yêu cầu quản lý.
- Kế toán ngân hàng: Theo dõi và quản lý chứng từ đối với toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở ngân hàng, báo cáo số dư tiền gửi, tiền vay ngay khi có phát sinh.
- Kế toán thu chi: Chịu trách nhiệm về công tác thanh toán của công ty.
- Kế toán chi phí : Tập hợp tất cả các chi phí phát sinh trong công ty.
- Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi, bảo quản tiền mặt, ghi chép rõ ràng vào sổ quỹ nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
3.3.2. Hình thức kế toán áp dụng
3.3.2.1. Tổ chức vận dụng các chế độ, phương pháp kế toán
- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hệ thống kế toán Việt Nam được Bộ Tài Chính ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC này 20 tháng 03 năm 2006 và các thông tư sửa đổi bổ sung.
- Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ được sử dụng để ghi sổ: Đồng Việt Nam (VND). - Kê khai và nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền.
- Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng. - Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
3.3.2.2. Hình thức sổ kế toán
Công ty sử dụng hình thức nhật ký chung ghi chép trên phần mềm máy vi tính
Hình 3.3: Hình thức sổ kế toán
Ghi chú:
Ghi hằng ngày, hoặc ghi tuần kỳ Ghi cuối tháng, hoặc ghi định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
3.3.2.3. Trình tự ghi sổ
Hằng ngày khi nhận được chứng từ gốc, kế toán tiến hành thủ tục kiểm tra các chứng từ đảm bảo tính chính xác, hợp lý, hợp lệ của chứng từ. Trên cơ sở đó, phản ánh chính xác và đầy đủ các yếu tố chứng từ. Sau khi hoàn thành tốt việc
CHỨNG TỪ GỐC
SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ NHẬT KÝ
ĐẶC BIỆT
SỒ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ CÁI (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
kiểm tra chứng từ, nhân viên kế toán sẽ tiến hành nhập các số liệu trên chứng từ vào máy vi tính.
Sau khi nhập thông tin vào máy, kế toán cho hiển thị lại các bảng ghi như: Sổ nhật ký chung, các sổ cái để kiểm tra tính chính xác và đầy đủ các thông tin đã nhập vào.
Cuối tháng kế toán tiến hành khóa sổ kế toán. Trước khi lập báo cáo kế toán có liên quan như: Đối chiếu giữa số liệu kế toán tiền gửi ngân hàng với kế toán tiền mặt, đối chiếu giữa các tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiết có liên quan. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái vào bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối, số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ nhật ký chung. Tổng số dư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng loại tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng với bảng tổng hợp chi tiết.
Cuối kỳ kế toán kiểm tra số liệu, in báo cáo nộp giám đốc, phục vụ công tác quản lý của công ty.
3.3.2.4. Ứng dụng tin học trong công tác kế toán
Để giúp kế toán thực hiện tốt công tác tai đơn vị, hiện nay công ty đã đưa trang thiết bị máy tính vào công tác kế toán và công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Visual FoxPro 6.0. Đây là phần mềm tự động do công ty yêu cầu thiết kế theo tình hình thực tế tại công ty và theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006. Mỗi kế toán đều được trang bị một máy vi tính để thực hiện ghi chép, tính toán và lưu hồ sơ. Ưu điểm của việc ứng dụng máy tính vào công tác kế toán là giúp cho việc ghi chép, tính toán số liệu xuất, nhập hàng ngày được nhanh chóng và chính xác hơn.
GVHD: Ths. Phan Thị Ánh Nguyệt - Trang 62 - SVTH: Nguyễn Hà Thái Anh