Bảng chấ công,bảng thanh toán lương, phiếu chi
Sơ đồ 3.5. Qui trình luân chuyển chứng từ
3.5.5. Sơ đồ chữ T:
Sơ đồ3.10: Kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
SỔ NHẬT KÝ CHUNG CHUNG
SỔ CÁI TK 642,1331,334,1111
Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ nhật ký đặc biệt
Bảng cân đối số phát sinh
3.5.6. Ví dụ minh hoạ:
1.Lương phải trả cho nhân viên quản lý T1/2008 11,000,000
Nợ TK 6421 11,000,000 Có 334 11,000,000 2.Trích BHXH tính vào CPDN tháng 1/2008 15% CPQL, trích BHYT 2% Nợ TK 6421 1,870,000 Có TK 3383 1,650,000 Có TK 3384 220,000 111,112,331 335,142,331 3337,3338 214 911 Chi phí khấu hao
Trích theo lương
Thuế phải nộp
Trích trước hoặc phân Bổ chi phí hội nghị,...
Các khoản giảm chi phí
Cuối kỳ phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp cho hàng tiêu thụ trong kỳ 139
334,338 642
111,112 Lương và các khoản
3.Ngày 7/1 thanh toán tiền điện thoại phát sinh trong tháng 12 với số tiền 865,920.VAT 10%,chi bằng tiền mặt; HĐ số 4453346(phụ lục 16)
Nợ TK 6427 865,920 Nợ 1331 86,592 Có TK 111 952,512
4.Ngày 8/1 thanh toán phí công tác cho công ty TNHH Thu Hà số tiền 318,182;VAT 10% .HĐ 0106207( phụ lục 17)
Khi nhận được các chứng từ gốc đã được giám đốc, kế toán trưởng và các bộ phận liên quan kế toán chi tiết tiến hành tập hợp chứng từ và hạch toán:
Nợ TK 6428 318,182 Nợ TK 1331 31,812 Có TK 111 350,000
5.Ngày 15/1 mua văn phòng phẩm của công ty T&T 374,000;trả bằng tiền mặt
( phụ lục 18)
Khi phòng kế toán nhận được giấy đề nghị thanh toán, hoá đơn GTGT. Kế toán chi tiết sẽ tiến hành hạch toán:
Nợ TK 6422 374,000
Có TK 111 374,000
3.6.Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 3.6.1. Đặc điểm:
Doanh thu hoạt động tài chính là khoản doanh thu thu được thông qua lãi tiền gởi ngân hàng của công ty.