các tài khoản kế toán phù hợp.
- Cuối kỳ báo cáo (tháng, quý, năm):cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng can đối số phát sinh sau khi đã kiể tra đối chiếu khớp, đúng số liệu trên sổ cái & bảng tổng hợp chi tiết(được lập ở các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt Bảng cân đối số phát sinh
2.3.5.2.Hệ thống báo cáo của doanh nghiệp:
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (phương pháp gián tiếp) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Thuyết minh báo cáo tài chính.
2.3.5.3.Hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty:
Hệ thống tài khoản văn phòng Doanh nghiệp đang sử dụng là hệ thống tài khoản do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành. Ngoài ra văn phòng Doanh nghiệp còn mở một số tài khoản chi tiết để phục vụ cho công việc kế toán tại văn phòng Doanh nghiệp tiến hành thuận lợi hơn. Cụ thể như sau:
Bảng 2.2 Hệ thống tài khoản doanh nghiệp dang sử dụng SỐ HIỆU TÀI
KHOẢN TÊN TÀI KHOẢN
111 Tiền mặt
112 Tiền gửi ngân hàng 113 Tiền đang chuyển
131 Phải thu của khách hàng
133 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 138 Phải thu khác 141 Tạm ứng 142 Chi phí trả trước 144 Thế chấp, ký quỹ ngắn hạn 156 Hàng hóa 211 Tài sản cố định hữu hình 214 Hao mòn TSC Đ 311 Vay ngắn hạn
331 Phải trả cho người bán
333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 334 Phải trả công nhân viên
336 Phải trả nội bộ
338 Phải trả, phải nộp khác 411 Nguồn vốn kinh doanh
415 Quỹ dự phòng tài chính
416 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc 421 Lãi chưa phân phối
431 Quỹ khen thưởng phúc lợi 511 Doanh thu bán hàng
515 Doanh thu hoạt động tài chính 531 Hàng bán bị trả lại
632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài chính 641 Chi phí bán hàng
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 711 Thu nhập khác
811 Chi phí khác
911 Xác định KQKD
2.3.6.chức năng và nhiệm vụ cụ thể của từng chức danh: 2.3.6.1. Kế toán trưởng:
Nhiệm vụ:
- Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong đơn vi kế toán;
- Tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của pháp luật; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tổ chức triển khai công việc kế toán một cách khoa học và đúng quy định;
- Giám sát, kiểm tra công việc của từng nhân viên trong phòng.