- Mẫu số 01 GTKT 3LL Ký hiệu hoá đơn :MY/2010N
2.13.4. Quy trình kế toán chi phí hoạt động tài chính:
Mỗi ngày khi xảy ra các nghiệp vụ liên quan đến chi phí hoạt động tài chính căn cứ vào chứng từ gốc và thực tế phát sinhkế toán ghi nhận vào phần mềm các chi phí hoạt động tài chính và lưu sổ chứng từ .Cuối kỳ kế toán làm bút toán kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo.
Quy trình ghi sổ kế toán trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS
Phân hệ kế toán tổng hợp Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ gốc Nhập liệu Nhật ký chung Báo cáo
Truy xuất ra sổ cái TK 635
Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí hoạt động tài chính trên máy bằng phần mềm
2.13.5. Một số nghiệp vụ phát sinh ở Công ty:
a)Ngày 20/12/2012 công ty trả lãi vay ngân hàng Sacombank theo giấy báo nợ,số hiệu chứng từ BC032/1212:
Nợ TK 3411: 11.458.300 Nợ TK 635: 8.350.031
Có TK 1121SACOMB : 19.808.331 -Chứng từ: giấy báo nợ của NH Sacombank (Phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 01,dòng 13,14,15,16) Sổ cái tài khoản 3411,635,1121 (phụ lục 03)
b)Trả lãi trả chậm sẽ là lãi của lãi vay,công ty vay tiền mà trả chậm theo thời gian quy định của ngân hàng sẽ bị chịu lãi trả chậm ngày 25/12/2012 theo chứng từ BC039/1212:
Nợ TK 635: 99.000
Có TK 1121NA : 99.000
-Chứng từ: giấy báo nợ của NH Nam Á (Phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 01,dòng 25,26) Sổ cái tài khoản 3411,635,1121 (phụ lục 03)
c) Cuối tháng kết chuyển vào TK 911 xác định kết quả hoạt động kinh doanh Nợ TK 911 : 245.512.916
Có TK 635: 245.512.916
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 02,dòng 23,24) Sổ cái tài khoản 635,911 (phụ lục 03)