- Mẫu số 01 GTKT 3LL Ký hiệu hoá đơn :MY/2010N
2.9.4. Quy trình kế toán vốn chủ sở hữu:
Công ty Cổ phần Máy Tính Sài Gòn là công ty được thành lập từ việc góp cổ phần từ các cổ đông . Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103001096, đăng ký lần đầu ngày 09 tháng 07 năm 2002 và đăng ký thay đổi lần thứ 5 ngày 21 tháng 08 năm 2010 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp. Vốn điều lệ là 10.000.000.000 đồng.
Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu.
Cổ tức phải trả cho các cổ đông được ghi nhận là khoản phải trả trong Bảng Cân đối kế toán của Công ty sau khi có thông báo chia cổ tức của Giám Đốc.
Danh sách cổ đông góp vốn trong Công Ty Cổ Phần Máy Tính Sài Gòn:
STT Tên cổ đông Số cổ phần Giá trị cổ phần Tỷ lệ
1 Nguyễn Nam Hương 6,000 600,000 6%
2 Phạm Tuyết Nhung 4,800 480,000 4.8%
3 Trần Quang Khải 4,800 480,000 4.8%
4 Trần Thị Ngọc Hương 4,800 480,000 4.8%
5 Trần Uyên Thi 4,800 480,000 4.8%
6 Võ Ngọc Huy 4,800 480,000 4.8%
Quy trình theo dõi của kế toán:
Các cổ đông đóng góp tiền,tài sản nhưng không tham gia điều hành hoạt động của công ty mà chỉ chia lợi nhuận theo tỷ lệ cổ phần góp vào.Phần nguồn vốn trong Công Ty Máy Tính Sài Gòn kế toán chỉ theo dõi số dư đầu kỳ và kiểm tra số cuối kỳ hàng tháng.Còn việc chia cổ tức cho các cổ đông do Giám đốc trực tiếp tính toán và thực hiện . Sau khi tính toán lợi nhuận sau thuế kế toán trưởng báo cho giám đốc biết lợi nhuận năm này. Giám đốc
chia lợi nhuận cho các cổ đông . Giám đốc là người thành lập ra công ty không phải do thuê về.
Quy trình ghi sổ kế toán trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS
Phân hệ kế toán tổng hợp Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ gốc Nhập liệu Nhật ký chung Báo cáo
Truy xuất ra sổ cái TK 411
Sơ đồ 2.9: Quy trình ghi sổ kế toán vốn chủ sở hữu trên máy bằng phần mềm 2.9.5. Một số nghiệp vụ phát sinh ở Công ty:
Năm 2002 nguồn vốn kinh doanh ban đầu của công ty là 4.000.000.000 nhưng đến năm 2008 tăng lên thành 10.000.000.000 cho đến nay.Ghi nhận nguồn vốn do các cổ đông và chủ doanh nghiệp góp vào:
Nợ TK 1111: 10.000.000.000
Có TK 4111: 10.000.000.000
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 03) Sổ cái tài khoản 4111,1111 (phụ lục 03)