C 112(1121NA) – 34.000 hứng từ : uốn séc (phụ lục 01)
2.4.4. Quy trình kế toán phải thu khách hàng
Kế toán tổng hợp dựa trên điều khoản thanh toán trên HĐKT để lập Bảng kê chi tiết theo dõi công nợ trên Excel. Khi đã đến hạn thanh toán kế toán tổng hợp báo cho kế toán trưởng để kế toán trưởng thông báo về công nợ khách hàng cho kế toán thu chi. Đồng thời kế toán thu chi sẽ lập giấy đề nghị thanh toán gửi cho khách hàng. Khi Ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kế toán tổng hợp sẽ nhập vào phần mềm và Excel để tiện theo dõi và để phòng trường hợp mất dữ liệu. Nhờ quy trình theo dõi cẩn thận về công nợ sẽ giúp kế toán cũng như giám đốc kiểm soát tốt công nợ của công ty mình.
Cuối tháng, khi khoá sổ tháng đó trên phần mềm thì phần mềm tự kết chuyển ra báo cáo tổng hợp công nợ của từng khách hàng. Bộ chứng từ (hợp đồng + invoice) Kiểm tra chứng từ Lập bảng theo dõi khách hàng Bảng kê Đối chiếu Giấy báo có Ngân hàng Kế toán tổng hợp Bộ phận kinh doanh
Lưu đồ 2.6: Kế toán phải thu
Quy trình ghi sổ kế toán trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS
Phân hệ kế toán tổng hợp Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ gốc
Nhập liệu
Nhật ký chung Báo cáo
Truy xuất ra sổ cái TK 131
Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế toán phải thu trên máy bằng phần mềm 2.4.5. Một số nghiệp vụ phát sinh ở Công ty:
a) Ngày 06/12/2012, Công ty bán hàng cho TT CNTT & LL –Xí nghiệp Liên Doanh Vietsovpetro căn cứ theo Hóa Đơn GTGT số 195925:
Nợ TK 1311: 733.275.994
Có TK 5111 : 666.614.540 Có TK 3331 : 66.661.454
-Chứng từ : Hoá đơn GTGT số 195925 ngày 06/12/2012 (phụ lục 01) -Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 01,dòng 17,18,19,20)
Sổ cái tài khoản 1311,5111,3331 (Phụ lục 03)
b)Ngày 31/12/2012,Công ty TNHH TV –KT-XD-SX & TM May Mắn thanh toán 100% giá trị hàng hoá theo hoá đơn 195920 ngày 01/12/2012 qua ngân hàng Nam Á :
Nợ TK 112(1121NA): 267.264.422
Có TK 1311 : 267.264.422
-Chứng từ : Hoá đơn GTGT số 195920 ngày 01/12/2010 (phụ lục 01) Giấy báo có (Phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 02,dòng 33,34) Sổ cái tài khoản 1311,1121NA (phụ lục 03)
Sổ chi tiết tài khoản (hay sổ phụ ngân hàng)
c) TT CNTT & LL –Xí nghiệp liên doanh Vietsovpetro phạt tiền do công ty giao hàng chậm căn cứ theo hoá đơn GTGT số 195918 và giấy thông báo của khách hàng ngày 01/12/2012 :
Nợ TK 8111 : 48.321.627
Có TK 1311 : 48.321.627
-Chứng từ : Hoá đơn GTGT số 195918 (phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 02,dòng 37,38) Sổ cái tài khoản 1311,811 (phụ lục 03)