- Mẫu số 01 GTKT 3LL Ký hiệu hoá đơn :MY/2010N
2.10.4.Quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc như: hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho,biên bản nghiệm thu…. Kế toán tổng hợp lại trong sổ chứng từ. Và kế toán dựa vào cuốn hoá đơn GTGT để nhập liệu trên phần mềm kế toán.Cuối tháng khóa sổ kế toán trên phần mềm và kiểm tra lại xem việc nhập liệu đã đúng với thực tế xảy ra không,sau đó sẽ dùng các lệnh để kết chuyển ra các sổ,báo cáo, kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
Quy trình ghi sổ kế toán trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS Phân hệ kế toán tổng hợp Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ gốc Nhập liệu Nhật ký chung Báo cáo
Truy xuất ra sổ cái TK 511
Sơ đồ 2.10: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trên máy bằng phần mềm
2.10.5. Một số nghiệp vụ phát sinh ở Công ty:
a) Bán hàng hóa nguồn KXDTA 200 cho TTCNTT & LL xí nghiệp Vietsopetro căn cứ theo hoá đơn số 195938 ngày 30/12/2012:
Nợ TK 1311: 20.581.275 Có TK 5111: 18.710.250 Có TK 3331: 1.871.025
-Chứng từ : Hóa đơn GTGT số 195938 ( phụ lục 01) -Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 03) Sổ cái tài khoản 5111,33311,1311 (phụ lục 03)
b) Bán hàng hóa cho TTCNTT & LL xí nghiệp Vietsopetro căn cứ theo hoá đơn số 195958 ngày 22/12/2012 tổng giá trị doanh thu là 183.747.000 nhưng do trong số hàng đó bị lỗi 2 cục nguồn nên bị trừ 2.000.000 trên tổng doanh thu:
Nợ TK 5111: 5.000.000
Có TK 1311: 5.000.000
-Chứng từ : Hóa đơn GTGT số 195958 kèm theo biên bản thông báo của khách hàng có chữ ký xác nhận của 2 bên( phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 03) Sổ cái tài khoản 5111,33311,1311 (phụ lục 03)
c) Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Nợ TK 5111: 8.680.219.192
Có TK 911 : 8.680.219.192
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 2) Sổ cái tài khoản 5111,911 (phụ lục 03)