- 101 4 Tiền mặt tại mây ATM (TK mới bổ sung)
c. Tăi khoản 16 Chứng khoân đầu tư giữ đến ngăy đâo hạn
Tăi khoản năy dùng để phản ânh giâ trị hiện có vă tình hình biến động của câc loại
chứng khoân nợ mă TCTD nắm giữ với mục đích đầu tư cho đến ngăy đâo hạn (ngăy được thanh toân).
Hạch toân tăi khoản năy được tiến hănh theo câc quy định tương tự câc tăi khoản chứng khoân nợ đầu tư sẵn săng để bân (TK 151, 152, 153, 154).
2.1.2. Câc tăi khoản cấp 2, cấp 3 được chia lăm 3 nhóm có đặc trưng kết cấu vă nội dung phản ânh trong từng nhóm tương tự . dung phản ânh trong từng nhóm tương tự .
a. Nhóm phản ânh câc bộ phận của tiền gửi vă đầu tư chứng khoân theo mục đích hoặc theo hình thức. Bao gồm câc tăi khoản 111, 112, 121, 122, 123, 131, 132, 133, 134, 135, 136, 141, 142, 148, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 161, 162, 163, 164.
Câch ghi chĩp, kết cấu tăi khoản như đê đề cập đối với tăi khoản bậc 1
b. Nhóm TK “Dự phòng giảm giâ chứng khoân” Bao gồm câc TK: 129,149, 159, 169
Câc TK năy dùng để phản ânh tình hình lập, xử lý vă hoăn nhập câc khoản dự phòng giảm giâ chứng khoân. Dự phòng giảm giâ chứng khoân được lập nhằm ghi nhận trước câc tổn thất có thể phât sinh do những nguyín nhđn khâch quan theo nguyín tắc phđn tân rủi ro. Về thực chất, đđy lă biện phâp bảo hiểm bằng câch trích trước văo chi phí.
TK năy được mở chi tiết theo từng loại chứng khoân
Ghi chú:
Cơ sở lý thuyết vă cơ sở phâp lý của việc trích lập dự phòng
1. Cơ sở lý thuyết
– Nguyín tắc thận trọng
– Cơ sở dồn tích
Bản chất của trích lập dự phòng chính lă một nghiệp vụ bảo hiểm. Nghiệp vụ bảo hiểm năy dựa trín cơ sở phđn tân rủi ro theo thời gian.