70 845 30017/3 21 17/3 Xuất vật tư : Rải bê tông 17/3 21 17/3 Xuất vật tư : Rải bê tông
Asphalt mặt đường quốc lộ 38 621 1 038 471 686 18/3 22 18/3 Xuất vật tư : Lát hè Quốc lộ 1
đoạn 1 Pháp vân – Văn điển 621
22 704 00020/3 23 20/3 Xuất vật tư : Rải bê tông 20/3 23 20/3 Xuất vật tư : Rải bê tông
Asphalt mặt đường quốc lộ 38 627 14 430 362 22/3 24 22/3 Xuất vật tư : Thảm Km178-
K179+800 QL1A Pháp vân 627
3 799 95026/3 25 26/3 Xuất vật tư phục vụ chi phí 26/3 25 26/3 Xuất vật tư phục vụ chi phí
QLDN
642 6.277.748
Cộng phát sinh tháng 3 1 969 814 064 1 762 929 784 Số dư cuối tháng 3/09 749 249 561
5.3. Tổ chức ghi sổ kế toán tổng hợp:
Cuối mỗi tháng sau khi lên chứng từ ghi sổ ở các phần hành, chứng từ ghi sổ được chuyển đến cho kế toán tổng hợp để đánh số chứng từ ghi sổ và vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Bảng số 11) Số hiệu của chứng từ ghi sổ được theo dõi liên tục và đánh số thứ tự từ nhỏ đến lớn. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được mở cho cả năm và mỗi tháng được bố trí trên một trang sổ. Cuối mỗi tháng kế toán tổng hợp cộng dòng tổng để lấy số liệu đối chiếu với "Sổ cái" và "Bảng cân đối số phát sinh" của tháng đó.
Bảng 11: SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ THÁNG 3 NĂM 2009 Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng 161 31/3/09 507 428 314 162 31/3/09 1 938 402 122 163 31/3/09 1 492 787 868 164 31/3/09 2 174 306 529 165 31/3/09 1 762 929 784 166 31/3/09 18 355 590 167 31/3/09 1 741 819 572 ... ... Cộng 8 993 365 100
Các số liệu trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được lấy từ các chứng từ ghi sổ trong tháng.
Chứng từ ghi sổ sau khi đã đăng ký số hiệu ở Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được sử dụng để ghi vào sổ cái TK152 (xem bảng 12)
Bảng 12:
SỔ CÁI
TÊN TK: NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU SỐ HIỆU:152
Tháng 03 năm 2009
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TK
ĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu tháng 3/09 542 365 281
3/09 164 31/3/09 Nhập vật liệu trong tháng 331 1 969 814 064 165 31/3/09 Xuất vật liệu trong tháng: