OANTANABE
335 29 025 400
Cộng: 2 174 306 529
Kèm theo 52 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
5.2. Kế toán tổng hợp quá trình xuất vật liệu
Vật liệu của Công ty được xuất dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh và khi xuất dùng nguyên vật liệu kế toán theo dõi chi tiết tài khoản 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” cho từng công trình, nếu xuất vật liệu cho bộ phận quản lý đơn vị thì hạch toán vào tài khoản 627 “Chi phí sản xuất chung”, nếu xuất cho bộ phận quản lý doanh nghiệp thì được hạch toán vào tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”.
Khi xuất dùng vật liệu kế toán ghi:
Nợ TK 621 (Chi tiết cho từng công trình) Nợ TK 627 (Chi tiết cho từng công trình)
Nợ TK 642 (Chi phí vật liệu phục vụ văn phòng công ty) Có TK 152- Nguyên liệu, vật liệu
Cụ thể, căn cứ vào bảng phân bổ nguyên vật liệu tháng 3/2009 (bảng 9) kế toán ghi:
Nợ TK 621 : 1 038 471 686
(C.trình rải bêtông Asfan mặt đường quốc lộ 38 )
Nợ TK 627 : 14 430 362
(C.trình rải bêtông Asfan mặt đường quốc lộ 38 ):
Nợ TK 642 : 6 277 748
Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu : 1 059 179 796
Căn cứ vào phiếu xuất kho do phòng kinh tế kế hoạch chuyển tới song song với việc ghi sổ chi tiết vật liệu và sổ chi tiết thanh toán với người bán, các chứng từ này được lập “Phiếu định khoản xuất vật liệu” vào cuối tháng. Phiếu này chính là bảng kê chứng từ gốc được lập cho tất cả các loại vật tư đã xuất trong tháng, dùng để theo dõi chi tiết bên Có tài khoản 152. Từ “phiếu định khoản xuất vật liệu”, cuối tháng kế toán vật tư lập “Bảng kê tổng hợp xuất vật liệu”. Đây là bảng tổng hợp xuất vật liệu dùng để theo dõi chi tiết tất cả các loại vật tư đã xuất trong tháng cho từng đối tượng sử dụng, được theo dõi chi tiết theo các mục đích sử dụng và riêng từng công trình.
Từ “Bảng kê tổng hợp xuất vật liệu” kế toán vật liệu lấy số liệu tổng cộng của các tài khoản để lập “Bảng phân bổ nguyên liệu vật liệu” (bảng số 9) ghi Có TK152 và ghi Nợ các tài khoản có liên quan.
Bảng 9:
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU
Tháng 3 năm 2009
TT Ghi có tài khoản Đối tượng sử dụng (Nợ các TK)
TK 152
I TK 335: Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 13 396 000