III Sản xuất nông nghiệp
6 Chi phí dịch vụ mua ngoà
ngoài
0,23 0,24 0,27 2,05 2,07 2,20 4,35 12,50 17,39
7 Chi phí bằng tiền khác 0,07 0,09 0,13 0,62 0,78 1,06 50,00 44,44 85,71
Tổng 11,22 11,57 12,25 100,00 100,00 100,00 3,21 5,87 9,18
Nguồn: Kết quả điều tra doanh nghiệp về chi phí đầu vào, 2002-2004.
Chi phí nguyên vật liệu đầu vào gồm có dứa trái, thùng phuy, túi aseptic, h−ơng liệu, đ−ờng, hoá chất phụ gia,… Nguyên liệu dứa quả và phụ gia mua trực tiếp của ng−ời nông dân, túi aseptic nhập khẩu; đ−ờng và hoá chất phụ liệu khác mua từ các công ty nhà n−ớc và t− nhân trong n−ớc sản xuất.
Cơ cấu nguyên vật liệu trong chi phí giá thành chiếm tỷ trọng cao nhất (và cao nhất trong tất cả các loại sản phẩm dứa chế biến), tuy nhiên theo xu h−ớng giảm dần. Năm 2002, cơ cấu nguyên vật liệu chiếm 81,28% giá thành, đến năm 2003 cơ cấu này giảm xuống còn 80,47% và năm 2004 chỉ còn 79,27% giá thành sản xuất. Trong cơ cấu nguyên vật liệu thì dứa quả chiếm 84,6%, bao bì chiếm 3,96%, còn nguyên vật liệu nh− đ−ờng, phụ gia chỉ chiếm từ 11,4-14,5%. Chi phí nguyên vật liệu có xu h−ớng tăng qua 3 năm. Năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 2,03%, sang năm năm 2004 so với 2003 giảm 4,36% và cả giai đoạn 2002 đến 2004 tăng 6,47%. Nguyên nhân của việc tăng chi phí giá thành của nguyên liệu đầu vào là do chất l−ợng dứa quả tốt hơn (năng suất và chất l−ợng cao), thông qua mở rộng đ−ợc nguồn nguyên liệu dứa Cayenne, tận thu đ−ợc từ các sản phẩm khác, trong khi đó giá thành dứa quả tăng lên đáng kể (bình quân năm 2004 giá dứa quả là 1.010đ/kg) bao bì- túi aseptic phải nhập khẩu 100% từ n−ớc ngoài. Đây cũng có thể coi là yếu tố bất lợi ảnh h−ởng đến lợi thế cạnh tranh của sản phẩm.... Nh− vậy, năm 2004 so với năm 2002, chi phí giá thành sản phẩm dứa cô đặc tăng 9,18%, trong đó chi phí nguyên vật liệu đầu vào đóng góp 5,26% (81,28% x 6,47%), thấp hơn mức tăng chung.
Sự ảnh h−ởng của chiến tranh do Mỹ phát động tại Iraq đ4 tác động lên giá cả thị tr−ờng dầu mỏ thế giới, làm tăng mạnh nhiên liệu. Và đây cũng chính là nguyên nhân
làm tăng giá hầu hết các mặt hàng tiêu dùng khác có liên quan. Cơ cấu chi phí nhiên liệu, động lực (bao gồm dầu FO, điện) trong chi phí giá thành có xu h−ớng tăng từ 6,15% năm 2002 lên 7,84 năm 2004 trong cơ cấu chi phí giá thành sản xuất. Nguyên nhân cơ cấu tăng cao là do chi phí, nhiên liệu động lực đầu vào tăng qua các năm, sản xuất dứa cô đặc chủ yếu sử dụng để đốt hơi, năm 2003 so với năm 2002 chi phí nhiên liệu, động lực tăng 2,89%; năm 2004 so với năm 2003 chi phí nhiên liêu, động lực tăng mạnh 35,21% và năm 2004 so với năm 2002 chi phí đầu vào nhiên liệu, động lực tăng 39,13%. Với mức tăng này sẽ làm tăng cho chi phí chung giá thành là 2,41% (6,15% x 39,13%).
Chi phí tiền l−ơng trong giá thành dứa cô đặc cũng có xu h−ớng tăng dẫn đến cơ cấu cũng nhích dần qua 3 năm. Năm 2002 cơ cấu chi phí tiền l−ơng trong giá thành là 0,8%, đến năm 2003, cơ cấu này tăng lên 1,29% và năm 2004 là 1,31%. L−ơng cơ bản tăng dẫn đến biến động về chi phí tiền l−ơng cho sản xuất năm 2003 so với năm 2002 là 66,67%, năm 2004 so với năm 2003 là 6,67% và cả giai đoạn 2002 đến 2004 tăng 77,78%. Chi phí tiền l−ơng tăng làm tăng chi phí chung giá thành sẽ là 0,62% (0,8% x 77,78%).
Chi phí BHXH, BHYT và KPCĐ chiếm tỷ lệ nhỏ trong chi phí giá thành sản phẩm dứa cô đặc nh−ng có xu h−ớng tăng cao theo chi phí tiền l−ơng. Năm 2002 chi phí BHXH, BHYT và KPCĐ là 0,36%, đến năm 2003 là 0,82% và tăng chậm lại 0,87% năm 2004. Mức tăng chi phí BHXH, BHYT và KPCĐ tăng mạnh năm 2003 so với năm 2002 là 50,00%; năm 2004 so với năm 2003 tăng 16,67% và và giai đoạn của 2002 đến 2004 là 75,00%. Tăng 75,00% chi phí BHXH, BHYT và KPCĐ sẽ làm tăng chi phí giá thành là 0,27% (0,36% x 75,00%).
Chi phí khấu hao TSCĐ có cơ cấu trong giá thành sản phẩm dứa cô đặc là 8,73% năm 2002, sang năm 2003 cơ cấu này không thay đổi. Năm 2004 giảm xuống còn 7,76%. Về giá trị tuyệt đối, chi phí khấu hao TSCĐ tăng ở năm 2003 so với năm 2002 là 3,06%, nh−ng lại giảm năm 2004 so với năm 2003 ở mức -5,94% và năm 2004 so với
năm 2002 giảm -3,06%. Mức giảm này của chi phí khấu hao TSCĐ góp phần làm giảm chi phí giá thành sản phẩm dứa hộp là -0,27% (8,73% x -3,06%)
Chi phí dịch vụ mua ngoài trong chi phí giá thành sản phẩm dứa cô đặc chiếm 2,05% năm 2002, tăng nhẹ lên 2,07 năm 2003 và 2,2% năm 2004. Việc tăng chi phí dịch vụ này là do c−ớc vận chuyển từ nhà máy đến cảng (ảnh h−ởng của giá xăng dầu), phí ngân hàng, bến b4i bị tăng lên. Cơ cấu chi phí dịch vụ mua ngoài trong giá thành không lớn nh−ng tăng rất mạnh trong 3 năm qua. Mức tăng giá trị tuyệt đối của chi phí dịch vụ mua ngoài năm 2003 so với năm 2002 là 4,35%, năm 2004 so với năm 2003 chi phí này tăng 12,5% và năm 2004 so với năm 2002 tăng 17,39%. Với mức tăng trên của dịch vụ mua ngoài sẽ làm tăng chi phí chung giá thành 0,36% (2,05% x 17,39%).
Chi phí bằng tiền khác tuy chiếm tỷ lệ không cao trong giá thành sản phẩm dứa cô đặc nh−ng cũng có những biến động nhẹ qua các năm của thời kỳ. Nếu năm 2002 cơ cấu của chi phí bằng tiền khác chiếm 0,62%, thì sang năm 2003 cơ cấu này là 1,78% và tăng mạnh trong giá thành lên đến 1,06%. Mức tăng tuyệt đối qua các năm 2003 so với năm 2002 tăng 50,00%, năm 2004 so với năm 2003 tăng 44,44% và năm 2004 so với năm 2002 tăng 85,71%. Mức tăng này của chi phí bằng tiền khác sẽ làm tăng chi phí chung giá thành là 0,53% (0,62% x 85,71%)
Tổng hợp các yếu tố chi phí đầu vào làm tăng, giảm chi phí giá thành sản xuất chế biến dứa cô đặc năm 2004 so với năm 2002 nh− sau
- Tăng chi phí nguyên vật liệu góp phần làm tăng chi phí giá thành là +5,26%
- Tăng chi phí nhiên liệu, động lực làm tăng chi phí giá thành là +2,41% - Tăng chi phí tiền l−ơng làm tăng chi phí giá thành là +0,62%
- Tăng chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ làm tăng chi phí giá thành là +0,27%
- Giảm chi phí khấu hao TSCĐ góp phần làm giảm chi phí giá thành là -0,27%
- Tăng chi phí dịch vụ mua ngoài làm tăng chi phí giá thành là +0,36% - Tăng chi phí bằng tiền khác làm tăng chi phí giá thành là +0,53%
Tăng chi phí giá thành năm 2004 so với năm 2002 +9,18% Nh− vậy, tuy chi phí khấu hao TSCĐ giảm làm giảm ít nhiều đến chi phí giá thành nh−ng giá thành sản phẩm dứa cô đặc có xu h−ớng tăng lên, trong đó chi phí nguyên vật liệu làm tăng chi phí giá thành nhiều nhất, kế đến các yếu tố khác là chi phí nhiên liệu động lực; chi phí tiền l−ơng, chi phí bằng tiền khác, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ,…
b. Tác động của tăng, giảm chi phí đầu vào đến tăng, giảm sản l−ợng bán ra
D−ới đây sẽ xem xét mối quan hệ giữa chi phí, giá, sản l−ợng bán ra của sản phẩm dứa đóng hộp qua số liệu ở Bảng 4.9.
Bảng 4.9. Sản l−ợng bán ra, sản l−ợng xuất khẩu bình quân, chi phí và giá xuất khẩu dứa cô đặc và biến động
Năm Biến động(tăng/giảm)
TT T Chỉ tiêu ĐV 2002 2003 2004 03/02 04/03 02-04 1 SL bán ra BQ một DN tấn 1000,39 1,192,97 1.646,3 19,25 38,99 29,12 2 SL xuất khẩu BQ một DN tấn 1000,39 1,192,97 1.646,3 19,25 38,99 29,12
3 Giá trị xuất khẩu BQ một DN tr.đ 15.465,29 18.300.02 26.814,94 18,32 46,53 32,43
4 SL xuất khẩu/SL bán ra % 100,00 100,00 100,00 1 1 1
5 Chi phí giá thành cho 1 tấn SP trđ/tấn 11,220 11,570 12,250 3,21 5,87 4,54
6 Giá xuất khẩu BQ cho 1 tấn SP trđ/tấn 13,932 14,544 15,361 4,39 5,62 5,01