- Trong đó: Chi phí lãi vay
2.2.5.Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu ra
Các mặt hàng văn phòng phẩn chịu thuế suất thuế GTGT 10%, các mặt hàng về mực in, mực fax, linh kiện máy in chịu thuế suất thuế GTGT 5%.
Tất cả các nghiệp vụ bán hàng phát sinh trong tháng đều đợc cập nhật vào phần mềm kế toán ở phân hệ hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho, tại đây kế toán đã khai báo tất cả các thông tin về khách hàng nh: tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, các thông tin liên quan đến tiền thuế nh thuế suất thuế GTGT. Số liệu tự động lên sổ cái tài khoản 3331.
Cuối tháng kế toán kết chuyển thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ
Phần mềm sẽ tự động kết chuyển tổng phát sinh nợ TK 1331 ghi nợ TK 3331 và có TK 1331.
Cũng nh in sổ cái TK 511 và 632 để in sổ cái tài khoản 3331, kế toán vào phân hệ: "Kế toán tổng hợp\ Sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung\ Sổ cái của một tài khoản"
Để in bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá bán ra, kế toán vào phân hệ: "Báo cáo thuế\ Báo cáo thuế GTGT đầu ra\ Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá bán ra (mẫu 02/GTGT)" Chọn tháng 12 năm 2006. Sau đó kết xuất ra Excel bằng phím F7 để in bản kê.
Công ty TNHH sản xuất và thơng mại Tiên Tiến 84 Quán Thánh - Ba Đình - Hà Nội
Sổ cái
Tháng 12 năm 2006
Số hiệu TK: 3331 - Tên TK: Thuế GTGT phải nộp
Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 18 319 355 Phát sinh trong kỳ
HD 72067 01/12 Công ty TNHH Nishu Việt nam 131 190 500
HD 72068 01/12 Cty VTVT và xây dựng công trình GT 131 142 455 HD 72069 01/12 Cty VTVT và xây dựng công trình GT 131 101 964 HD 72070 01/12 Công ty CP định giá và bán đấu giá TS Nhân Thành 131 117 500 HD 72071 01/12 CN công ty TNHH thiết bị nặng Tất Hồng 131 120 455 HD 72072 01/12 Công ty CP vải sợi may mặc Miền Bắc 131 276 400
HD 72073 01/12 Cty CP may 10 131 101 582
HD 72074 01/12 Công ty TNHH Phú Thái 131 270 227
HD 72075 01/12 Công ty CP xây dựng nhà và PT hạ tầng HN 131 120 455 HD 72076 01/12 CN công ty vận tải dầu khí Việt Nam tại HN 131 59 100 HD 72077 01/12 CN Công ty CP cao su Sài Gòn KymDan 131 277 218
HD 72078 04/12 Cty CP thuỷ điện Hơng Điền 131 236 200
HD 72079 04/12 Công ty TV quản lý đầu t và đào tạo 131 63 091
HD 72080 04/12 Công ty TNHH t vấn á Đông 131 64 864
... ... ... ... ... ....
HD 19299 30/12 Cty VTVT và xây dựng công trình GT 131 153 627 HD 19300 30/12 Cty VTVT và xây dựng công trình GT 131 206 273 PKT 31/12 Kết chuyển VAT đợc khấu trừ 1331->3331 1331 55 454 077
Cộng số phát sinh 55 454 077 65 286 388
Số d cuối kỳ 8 487 044
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc công ty
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký và đóng dấu)
Hờng Trơng Tuyết Nga Lơng Văn Trờng