III. Tổ chức công tác kế toán vật liệu,công cụ tại xí nghiệp xây láp điện.
a.Các nghiệp vụ hạch toán tăng vật liệu công cụ dụngcụ trong tháng 3 năm 2000 ở công ty:
tháng 3 năm 2000 ở công ty:
Trên cơ sở các chứng từ đã nhận đợc trong tháng kế toán tính giá trị thực tế vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho theo quy định hiện hành (cách tính giá đã trình bầy ở phần trớc) sau đó định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong tháng.
Trích một số nghiệp vụ phát sinh tăng tháng 3:
NV1: Ngày 13/3 nhập kho vật liệu theo phiếu nhập trong kho số 166 và các chứng từ liên quan khác.
Nhập Nhập
Tổng số tiền thanh toán 2 119 000 đ cha trả tiền ngời bán Kế toán định khoản
Nợ TK 152 : 42 381 000 Nợ TK 1331.1: 2 119 000 Có TK 331: 44 500 000
NV2: : Ngày 30/3 nhập kho vật liệu theo phiếu nhập trong kho số 208 166 và các chứng từ liên quan khác.
Nhập
theo hoá đơn số 208 ngày 29/3 số tiền thanh toán là 41 859 000 đ trong đó thuế VAT 5% là 1 993 300 đ cha trả hết ngời bán
Kế toán định khoản
Nợ TK 152 : 39 866 600
Nợ TK 1331.1: 1 993 300 Có TK 331: 41 859 900
NV3: : Ngày 31/3 nhập kho vật liệu công cụ dụng cụ theo phiếu nhập trong kho số 217 166 và các chứng từ liên quan khác.
Nhập Nhập
Tổng số tiền thanh toán là 56 999 900 trong đó thuế VAT 10% là 5 181 000đ cha trả tiền ngời bán
Kế toán định khoản
Nợ TK 153 : 51 818 100 Nợ TK 1331.1: 5 181 000 Có TK 331: 56 999 900
NV4: : Phiếu nhập trong kho số 212 ngày 31/3 nhập kho vật liệu trị giá 21008400 trong đó:
Nhập
Nhập Thuế giá trị gia tăng 10% là 2 100 800 đ cha trả tiền ngời bán Kế toán định khoản
Nợ TK 153 : 21 008 400 Nợ TK 1331.1: 2 100 800 Có TK 331: 23 109 200