III. Tổ chức công tác kế toán vật liệu,công cụ tại xí nghiệp xây láp điện.
1.Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán
Vật liệu, công cụ tại xí nghiệp xây lắp điện, hiện nay có 4 hình thức kế toán, các doanh nghiệp có thể chọn một trong 4 hình thức đó. Mỗi hình thức có trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ khác nhau. Theo hình thức chứng từ ghi sổ của công ty tôi đang thực tập thì trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ đợc áp dụng nh sau:
(7)
(11)
Hóa đơn Sổ chi tiết
mua hàng (1) Phiếu (3) Thẻ (5)Phiếu (7) vật liệu & các chứng Nhập Kho xuất công cụ
từ khác dụng cụ
(2) (2) (6)
Bảng kê ghi có bảng kê ghi
TK331, 111, 112 có TK152
(12)
ghi nợ TK152 TK153
TK153
Chứng từ Bảng tổng hợp ghi sổ N.X.T (9) (10) (13) Sổ đăng ký Sổ cái TK152 chứng từ ghi sổ TK153 Ghi chú:
Ghi hàng ngày hoặc định kỳ Ghi cuối tháng
Kiểm tra đối chiếu
(1) hàng ngày căn cứ vào hoá đơn mua hàng và các chứng từ liên quan kế toán lập phiếu nhập kho.
(2) căn cứ vào hoá đơn mua hàng và các chứng từ liên quan cùng phiếu nhập kho kế toán lập bảng kê ghi có TK331, TK111, TK112, ghi nợ TK152, TK153
(3) căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán ghi thẻ kho
(4) cuối tháng căn cứ vào bảng kê ghi có TK331, 111, 112, ghi nợ TK152, 153 kế toán lập chứng từ ghi sổ.
(5) hàng ngày căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán ghi thẻ kho.
(6) căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán ghi vào bảng kê ghi có TK152, 153. (7) căn cứ vào phiếu xuất kho và phiếu nhập kho kế toán ghi vào sổ chi tiết vật
liệu công cụ dụng cụ.
(9) căn cứ chứng từ ghi sổ đã lập kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. (10) căn cứ chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ cái TK152, 153.
(11) cuối tháng đối chiếu giữa sổ chi tiết vật liệu công cụ dụng cụ với thẻ kho.
(12) căn cứ vào sổ chi tiết vật liệu công cụ dụng cụ lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn.
(13) căn cứ vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn đối chiếu với sổ cái TK152, 153.