IV. Hạch toán tổng hợp tình hình biến động Nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần dợc phẩm Hà Tây.
a.Các nghiệp vụ hạch toán tăng Nguyên vật liệu:
- NV 1: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 04 ngày 5/5/2004 kèm theo hoá đơn GTGT số 043213 ngày 3/5/2004 về việc mua nguyên vật liệu Alverin citrat của Công ty TNHH Vân Anh. Số tiền này Công ty đã trả bằng tiền mặt. Kế toán định khoản:
Nợ TK 152: 16.000.000 đồng. Nợ TK 133 (10%): 800.000 đồng.
Có TK 111: 16.800.000 đồng.
- NV 2: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 05 ngày 10/5/2004 kèm theo hoá đơn GTGT số 07925 ngày 8/5/2004 về việc mua nguyên vật liệu Dexamethason của Công ty TNHH Việt Anh. Số tiền này Công ty đã trả bằng tiền mặt. Kế toán định khoản:
Nợ TK 152: 23.400.000 đồng. Nợ TK 133 (5%): 1.170.000 đồng.
Có TK 111: 24.570.000 đồng.
- NV 3: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 06 ngày 12/5/2004 kèm theo hoá đơn GTGT số 06786 ngày 11/5/2004 về việc mua nguyên vật liệu Hộp Carton của Công ty Bao bì xuất khẩu Tấn Thành. Số tiền này Công ty đã trả bằng tiền mặt. Kế toán định khoản:
Nợ TK 152: 25.603.000 đồng. Nợ TK 133 (10%): 2.560.300 đồng.
Có TK 111: 28.163.300 đồng.
- NV 4: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 07 ngày 15/5/2004 kèm theo hoá đơn GTGT số 08664 ngày 15/5/2004 về việc mua nguyên vật liệu Lactoza của Công ty Đức Thành. Số tiền này Công ty đã trả bằng tiền mặt. Kế toán định khoản:
Nợ TK 152: 70.227.850 đồng. Nợ TK 133 (10%): 7.022.785 đồng.
Có TK 111: 77.250.635 đồng.
- NV 5: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 08 ngày 23/5/2004 kèm theo hoá đơn GTGT số 05296 ngày 22/5/2004 về việc nhập nguyên vật liệu Hộp Carton của Công ty Bao bì Tấn Thành. Số tiền này Công ty cha trả cho khách hàng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 152: 12.400.000 đồng. Nợ TK 133(10%): 1.240.000 đồng.
Có TK 331: 13.640.000 đồng.
- NV 6: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 09 ngày 24/5/2004 kèm theo hoá đơn GTGT số 05296 ngày 22/5/2004 về việc nhập nguyên vật liệu nớc khoáng của Công ty TNHH FD & C. Số tiền này Công ty cha trả cho khách hàng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 152: 4.050.000 đồng. Nợ TK 133(10%): 405.000 đồng.
Có TK 331: 4.455.000 đồng.
- NV 7: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 10 ngày 25/5/2004 kèm theo hoá đơn GTGT số 05296 ngày 23/5/2004 về việc nhập nguyên vật liệu Lactoza của Công ty Đức Thành. Số tiền này Công ty cha trả cho khách hàng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 152: 20.000.000 đồng. Nợ TK 133(10%): 2.000.000 đồng.
Có TK 331: 22.000.000 đồng.
- NV 8: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 11 ngày 28/5/2004 về việc nhập Nguyên vật liệu từ Alverin citrat phân xởng không sử dụng hết. Kế toán định khoản:
Nợ TK 152: 20.544.398 đồng.
Chi tiết: Nợ TK 152 (PX viên): 3.347.345 đồng. Nợ TK 152 (PX ống): 4.590.809 đồng. Nợ TK 152 (Tổ kéo ống): 12.616.244 đồng. Có TK 154: 20.544.398 đồng.
- NV 9: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 12 ngày 28/5/2004 về việc nhập vật t Hộp Carton thuê gia công bao bì của Công ty Tấn Lộc. Kế toán định khoản:
Nợ TK 152: 123.138.575 đồng.
Có TK 338: 123.138.575 đồng.
Căn cứ vào các chứng từ , phiếu nhập kho, thẻ kho, kế toán lập bảng tổng hợp nhập kho vật liệu nh sau:
Công ty Cổ phần Biểu số 08 Dợc phẩm Hà Tây Bảng tổng hợp nhập kho vật liệu Kho: A Tháng 5/2004 Đvt: 1000đ Chứng từ Diễn giải Nợ TK 152 Có TK Số Ngày TK 111 TK 331 TK 154 Tk 138 04 5/5 Nhập VL Alverin citrat 16.000.000 16.000.000 05 10/5 Nhập VL Dexamethason 23.400.000 23.400.000 06 12/5 Nhập VL Hộp Carton 25.603.000 25.603.000 07 15/5 Nhập VL Lactoza 70.227.850 70..227.850 08 23/5 Nhập VL Hộp Carton 12.400.000 12.400.000 09 24/5 Nhập VL nớc khoáng 4.050.000 4.050.000 10 22/5 Nhập VL Lactoza 20.000.000 20.000.000 11 28/5 Nhập VL Alverin citrat 20.544.398 20.544.398 12 28/5 Nhập VL Hộp Carton 123.138.575 123.138.575 Cộng 315.363.823 135.230.850 36.450.000 20.544.398 123.138.575 (Kèm theo 09 chứng từ gốc) Ngời lập Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên)