III. Hạch toán chi tiết Nguyên vật liệu tạiCông ty cổ phần d ợc phẩm Hà Tây.
Phiếu Xuất kho
Số: 14
Ngày 19 tháng 5 năm 2004
Họ tên ngời nhận hàng: Phân xởng viên. Quyển số: Lý do xuất: sản xuất sản phẩm. Số: Nhập tại kho: A Nợ: Có: STT Tên hàng Mã số ĐV T Số lợng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
1 Alverin citract 21,2 21,2 680.000 14.416.000
Cộng 14.416.000
(Mời tám triệu bốn trăm ba mơi hai ngàn chín trăm sáu mơi đồng chẵn) Xuất kho, ngày 19 tháng 5 năm 2004
Thủ kho Ngời nhận hàng Phụ trách cung tiêu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Công ty Cổ phần Biểu số 05
Dợc phẩm Hà Tây
Phiếu Xuất kho
Số: 15
Ngày 21 tháng 5 năm 2004
Họ tên ngời nhận hàng: Phân xởng ống. Quyển số: Lý do xuất: sản xuất sản phẩm. Số: Nhập tại kho: A Nợ: Có: STT Tên hàng Mã số ĐV T Số lợng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
1 Alverin citract 20,37 20,37 680.000 13.851.600
Cộng 20,37 20,37 680.000 13.851.600
(Mời ba triệu tám trăm sáu mơi bảy ngàn tám trăm chín mơi sáuđồng) Xuất kho, ngày 21 tháng 5 năm 2004
Thủ kho Ngời nhận hàng Phụ trách cung tiêu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Sau khi đã tổng hợp các chứng từ nhập kho và xuất kho.
- ở kho: thủ kho tiến hành viết vào thẻ kho nh sau:
Trích thẻ kho Nguyên vật liệu Alverin citract phát sinh trong tháng 5/2004 nh sau:
Công ty Cổ phần Biểu số 06
Dợc phẩm Hà Tây
Thẻ kho
Tên hàng: Alverin citract Đơn vị tính: Kg
Chứng từ Trích yếu Số lợng Ký xác nhận của kế toán
Số Ngày Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu tháng 5/2004 42,595 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
04 5/5 Nhập từ nhập khẩu 25
14 19/5 Xuất cho PX viên 21,2
15 21/5 Xuất cho PX ống 20,37
Tồn cuối tháng 5/2004 25 41,57 26,025
Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký tên, đóng dấu)
- ở Phòng kế toán: Kế toán Nguyên vật liệu sau khi nhận đợc các chứng từ của thủ kho gửi lên. Kế toán ghi vào sổ chi tiết Nguyên vật liệu nh sau:
Công ty Cổ phần Biểu số 07
Dợc phẩm Hà Tây
Sổ chi tiết vật liệu
Tên hàng: Alverin citract Đơn vị tính: Kg
Chứng từ Diễn giải Đơn
giá (đ) Nhập Xuất Tồn Số Ngày SL TT SL TT SL TT Tồn đầu tháng 5/2004 680.000 42,595 28.964.600 44
4 5/5 Nhập từ NK 640.000 25 16.000.00014 19/5 Xuất PX viên 680.000 21,2 14.416.000 14 19/5 Xuất PX viên 680.000 21,2 14.416.000 15 21/5 Xuất PX ống 680.000 20,37 13.851.600 Tồn cuối tháng 5/2004 25 16.000.000 41,57 28.267.600 26,025 17.697.000
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký tên, đóng dấu)
Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết vật t, kế toán lên “Bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyên vật liệu ” theo thứ nhóm loại vật t để đối chiếu với sổ cái tài khoản 152. Về nguyên tắc số liệu dòng cộng ở bảng này và sổ cái tài khoản 152 phải trùng nhau.
Bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyên vật liệu
Tháng 05/20004
Đvt:1000đ
Sổ danh điểm
Diễn giải Đơn
giá (đ) Nhập trongtháng Xuất trongtháng tháng(cuốiTồn đầu tháng) SL TT SL TT SL TT Tồn đầu tháng 5/2004 680.000 42,595 28.964.600 Nhập từ NK 640.000 25 16.000.000 Xuất PX viên 680.000 21,2 14.416.000 45
Xuất PX ống 680.000 20,37 13.851.600
Tồn cuối tháng 5/2004
25 16.000.000 41,57 28.267.600 26,025 17.697.000
IV. Hạch toán tổng hợp tình hình biến động Nguyên vật liệutại Công ty cổ phần dợc phẩm Hà Tây.