- Tiền thuờ kho, thuờ bói hao hụt trong định mức)
4. Hạch toỏn chi tiết nguyờn vật liệu
Tại cụng ty cổ phần bỏnh kẹo Hải Chõu thỡ việc tổ chức hạch toỏn chi tiết NVL cũng như CCDC đều sử dụng phương phỏp thẻ song song.Phương phỏp này đựơc sử dụng để đơn giản cho việc ghi chộp và thuận lợi cho cụng tỏc kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết hoặc vào cuối kỳ.
* Tại kho: Khi phỏt sinh cỏc nghiệp vụ nhập, xuất kho NVL thủ kho căn cứ vào cỏc nghiệp vụ nhập, xuất để ghi vào thẻ kho hàng ngày số thực nhập và thực xuất. Thẻ kho được lập để theo dừi tỡnh hỡnh nhập - xuất - tồn của NVL về mặt số lượng hiện vật. Mỗi thẻ kho được mở cho một loại NVL, mỗi chứng từ ghi một dũng vào thẻ kho. Cuối thỏng thủ kho cộng thẻ kho đối chiếu với sổ kế toỏn chi tiết về mặt hiện vật (biểu số 8).
* Tại phũng kế toỏn: Mở sổ kế toỏn chi tiết NVL để theo dừi tỡnh hỡnh nhập - xuất - tồn kho NVL cả về số lượng hiện vật lẫn giỏ trị, mỗi trang sổ được theo dừi riờng cho từng loại vật tư. Ghi hàng ngày theo từng chứng từ nhập xuất (biểu số 9). Cuối thỏng cộng sổ kế toỏn chi tiết để đối chiếu với thẻ kho về mặt số lượng hiện vật để lập bảng tổng hợp Nhập - xuất - tồn. Trong bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn mỗi loại NVL chỉ được ghi một dũng vào cuối thỏng. Sau đú cộng bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn để đối chiếu với sổ kế toỏn tổng hợp về mặt giỏ trị (biểu số 10).
* Tại cỏc phõn xưởng: Để đảm bảo cho cụng tỏc quản lý NVL được chặt chẽ và sử dụng chỳng cú hiệu quả, hàng ngày cỏc nhõn viờn thống kờ sẽ thống kờ số lượng và chủng loại vật tư tiờu hao cho từng sản phẩm. Cuối thỏng sau khi tổng hợp số liệu, cỏc nhõn viờn thống kờ căn cứ vào định mức
tiờu hao NVL đó được xõy dựng cho từng sản phẩm và số lượng thực tế tiờu hao để lập bỏo cỏo vật tư cho mỗi loại sản phẩm của từng xớ nghiệp.
Quỏ trỡnh hạch toỏn chi tiết NVL đựơc cụ thể hoỏ qua sơ đồ dưới đõy:
Sơ đồ 6:Sơ đồ hạch toỏn NVL theo phương phỏp thẻ song song
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra
Ghi định kỳ Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Thẻ kho Sổ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn Sổ kế toỏn tổng hợp
Biểu số 8: Thẻ kho mở cho bột mỡ loại 1
CT CP Bỏnh kẹo Hải chõu THẺ KHO Số 10001