II. Nguồn kinh phí và quĩ khác
7 Nguyễn Văn
2.3.1. Chứng từ kế toán sử dụng:
Do hình thức sổ kế toán của Công ty là hình thức Nhật ký chung, cho nên để tính lương phải trả cho người lao động trước hết căn cứ vào các chứng từ sau:
- Sổ sách lao động - Bảng chấm công
- Bảng chấm công làm thêm giờ (nếu có) - Biên bản xác nhận khối lượng thực hiện - Hợp đồng giao khoán khối lượng
- Phiếu thanh toán BHXH (nếu có)
Từ các chứng từ ban đầu, kế toán sẽ thu thập, kiểm tra đối chiếu với chế độ của Nhà nước, của Công ty và những thỏa thuận trong hợp đồng lao động, sau đó ký xác nhận chuyển cho kế toán tiền lương làm căn cứ lập Bảng thanh toán tiền lương, Bảng thanh toán BHXH
Trên cơ sở đó, kế toán tiền lương sẽ tiến hành tính ra số lương phải trả cho người lao động. Sau đó căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lương, kế toán tổng hợp tiền lương chi trả theo từng đối tượng sử dụng, các khoản trích theo lương tương ứng với tỷ lệ quy định vào chi phí và các bộ phận sử dụng lao động, và phản ánh trên Bảng phân bổ tiền lương và BHXH.
Hiện tại, công tác kế toán tiền lương ở Công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà Hà Nội số 5 vẫn được tính và lập, phân bổ tiền lương theo phương pháp thủ công. Từ bảng thanh toán lương và Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, kế toán tổng hợp làm căn cứ để nhập liệu vào phần mềm kế toán máy của Công ty. Từ bảng thanh toán lương và Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, kế toán tổng hợp làm căn cứ để nhập liệu vào phần mềm kế toán máy
đặt, khi có lệnh chương trình, Sổ Cái TK 334 và TK 338…