- Nhận yêu cầu ,xét duyệt ,và cung cấp ,nguyên nhiên vật liệu,cung cụ dụng cụ cho các công trình,dịc vụ cung cấp
Bảng chấm công Tháng Năm
Tháng ….Năm…. Công trình: Họ và tên C.vụ Ngày Tổng cộng
1 2 3 18 … … 28 29 30 31x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x … … … … … … Cộng:
(4) Dựa vào bảng chấm công kế toán cong ty lập bảng thanh toán tiền lương ( Biểu mẫu số 12) và Bảng trích và phân bổ BHXH ( biểu mẫu số 13)
Biểu mẫu số 12
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNGTháng …… Tháng …… Công trình : Họ và tên Chức vụ Lương cơ bản Lương sp Tổng số Các khoản giảm trừ Thực lĩnh BHXH BHYT TƯ TỔNG
Biểu mẫu số 13
Công ty TNHH nhà nước một thành viên dịch vụ nhà ở và khu đô thị
BẢNG TRÍCH VÀ PHÂN BỔ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNGCông trình: Công trình:
Tháng …..năm ……
Tài khoảCó Tài khoản Nợ
Các khoản phải trả công nhân
viên -334 Các khoản trích theo lương
Cộng Lương Các khoảnkhác Cộng 3382 3383 3384 Cộng
622627 627 …..
2.1.6.2.5. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1 (1) tính tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất - Định khoản
Nợ TK 662: 71.983.000
Có TK 334 : 71.983.000
-Chứnh từ sử dụng : Hợp đồng giao khoán( Chứng từ số 11)
Biên bản nghiệm thu và thanh lí hợp đồng( Chứng từ số 12)
Bảng thanh toán lương( Chứng từ số 13) Bảng chấm công ( Chứng từ số 14) (2) Trích BHXH,BHYT,KPCĐ - Định khoản NỢ TK 622 : 5.700.760 Có TK 338 : 5.700.760 3382 :600.080 3383 :4.500.600 3384 : 600.080 - Chứng từ sử dụng :
Bảng phân các khoản trích theo lương( Chứng từ số 16) (3)Khấu trừ BHXH,BHYT vào lương của công nhân trực tiếp -Định khoản
Nợ TK 334: 1.800.240 Có TK 338:
3384 : 300.040
-Chứng từ sử dụng :bảng thanh toán lương( Chứng từ số 15) (4) Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp
-Định khoản :
Nợ TK 154: 77.593.760
Có TK 622 : 77.593.760
* Dựa vào các chúng từ và định khoản trên ,kế toán công ty sẽ tiến hành vào sổ nhật kí chung và các sổ chi tiết ,sổ cái tài khoản
* Sổ tổng hơp: sổ nhật kí chung Sổ cái TK 622 * Sổ chi tiết : Sổ chi tiết TK 622
2.1.6.3. Kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi công 2.1.6.3.1. Nội dung
Chi phí sử dụng máy thi công dùng để tập hợp và phân bổ chi phí sử dụng máy móc thi công phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất ,xây dựng ,cung cấp dịch vụ
Chi phí sử dụng máy thi công chủ yếu là các khoản : chi phí lương nhân viên điều khiển máy ,chi phí khấu hao ,chi phí mua ngoài khác phục vụ cho máy thi công
Chi phí máy thi công chiếm tỷ trọng nhiều có thể nói là chi phí ít nhất trong các chi phí nhưng cũng yêu cầu kế toán tập hợp đày đủ chính xác
Kế toán sử dụng phương pháp tập hợp trực tiếp chi phí sử dụng máy thi công của công trình nào thì tập hợp trực tiếp cho công trình đó
2.1.6.3.3 Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 623 “ chi phí sủ dụng máy thi công” để tập hợp các chi phí này
Tài khoản được mở chi tiết cho từng công trình 2.1.6.3.4 Quy trình hạch toán
(1) Thực tế trong tháng 1 công ty đã thuê ngoài máy cắt và máy cẩu để phục vụ thi công . Chứng từ hạch toán ban đầu là Hợp đồng thuê máy thi công ( biểu mẫu số 14)
Biểu mẫu số 14
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc Độc lập - Tự do - Hạnh phúc