- Dư có: Số tiền đang ký gửi chưa thanh toân
4211người hưởng người trả người trả (1)
Có TK 4211. người hưởng /TK 2111...
Đồng thời thực hiện bâo nợ cho người trả vă bâo có cho người hưởng theo câch thức thích hợp.
b. Trường hợp 2: Bín trả vă bín hưởng có tăi khoản tại 2 ngđn hăng khâc nhau (cùng hoặc khâc hệ thống)
- Tại ngđn hăng bín trả:
Nợ TK 4211. người trả/TK 2111..: Số tiền chuyển
Có TK Thu dịch vụ thanh toân (7110): phí thanh toân Có TK Thuế GTGT phải nộp (4531): thuế VAT Có TK Thanh toân vốn thích hợp
NH bâo nợ cho người trả. Sau đó chuyển chứng từ thanh toân vốn (Lệnh chuyển có hoặc chứng từ tương đương) cho ngđn hăng bín hưởng. Ngđn hăng bín hưởng hạch toân:
Nợ TK Thanh toân vốn
Có TK 4211. người hưởng/TK 2111... Bâo có cho người hưởng.
Sơ đồ thanh toân của hình thức UNC như sau:
Ngđn hăng B Ngđn hăng A
4211 người hưởng 4211 người trả 4211 người trả (1) (1) Thanh toân vốn Thanh toân vốn (2a) (2c) (2b)
4211 người hưởng 4211 người trả 4211 người trả (1) (1) Thanh toân vốn Thanh toân vốn (2a) (2c) (2b)
Nợ TK TM /Tiền gửi thanh toân / TK thích hợp
Có TK Thu từ dịch vụ thanh toân (7010): phí thanh toân Có TK Thuế giâ trị gia tăng phải nộp: Thuế VAT trín số phí Có TK Thanh toân vốn (Liín hăng đi)
Lưu ý: Nếu khâch hăng chuyển tiền từ tăi khoản tiền gửi thanh toân, người trả cũng phải lập uỷ nhiệm chi. Trường hợp năy lă một hình thức đặc thù của Uỷ nhiệm chi.
2.2. Tại NH bín hưởng
Nợ TK Thanh toân vốn
Có TK Chuyển tiền phải trả bằng VND - 4540
Sau đó, bâo cho khâch hăng hưởng đến nhận tiền. Khi khâch hăng đến nhận tiền, hạch toân:
Nợ TK Chuyển tiền phải trả bằng VND - 4540 Có TK Tiền mặt