- Phát sinh trong kỳ
2.4.3 Sổ sách kế toán sử du ̣ng
Trình tự ghi sổ kế toán phải trả cho người bán theo phương pháp Nhật ký chung: 156, 151
111,112 TK 331 156
515
Chiết khấu thanh toán
(nếu có) Mua TSCĐ 1333 211 Giảm giá hàng bán Mua hàng hóa DN ứng tiền cho người bán
1333
Ghi chú:
+ Ghi hàng ngày: + Ghi cuối kỳ:
+ Quan hệ kiểm trả đối chiếu: Sổ kế toán sử dụng gồm có: + Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái tài khoản phải trả người bán + Sổ chi tiết tài khoản phải trả người bán
2.4.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán phải trả người bán
Từ các chứng từ gốc là các hóa đơn GTGT, hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ chưa thanh toán, phiếu chi trả nợ người bán, giấy bán Nợ…kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính. tại công ty TNHH máy tính HLT sử dụng phần mềm kế toán MISA để xử lý số liệu. Sau đó kế toán in ra sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết thanh toán và sổ cái tài khoản phải trả cho người bán.
GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Đặng Thị Hoàng Yến
Chứng tư kế toán (Phiếu xuất kho,phiếu nhập kho, hóa đơn
GTGT…)
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK 331
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết
2.4.5 Mô ̣t số nghiê ̣p vu ̣ kinh tế phát sinh
Trong tháng 04/2011 công ty có các nghiê ̣p vu ̣ kinh tế phát sinh về khoản phải trả 331 như sau:
1. Ngày 02/04 trả nợ tiền hàng cho công ty Toàn Cầu theo phiếu chi 47 với số tiền 10.000.000đ
Nơ ̣ TK 331: 10.000.000
Có TK 1111: 10.000.000 ...
2. Ngày 10/04 mua lưu điê ̣n của công ty Yên Bình số tiền 66.000.000đ chưa thanh toán
Nơ ̣ TK 156: 60.000.000 Nơ ̣ TK 133: 6.000.000
Có TK 331: 66.000.000 ...
Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT
Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điê ̣n
Mẫu số: 02 - TT
Biên - TP Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số: PC00047
Ngày 02 tháng 04 năm 2011 Nợ TK 331
Có TK 111.1 Người nhận tiền: Công ty Toàn Cầu
Địa chỉ: 120 Nguyễn Khuyến - P Lam Sơn -TH Lý do: Chi trả tiền hàng
Số tiền: 10.000.000 đồng
Bằng chữ: ( Mười triệu đồng chẵn)
Kèm theo: 01 chứng từ gốc………Chứng từ gốc………. Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn
Nhận, ngày 02 tháng 04 năm 2011 Giám đốc ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Người lập phiếu ( Ký, họ tên) Người nhận tiền ( Ký, họ tên) Thủ quỹ ( Ký, họ tên) HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01 GTKT – 3LLAA / 2009B
Ngày 10 tháng 04 năm 2011 Đơn vị bán hàng : Công ty Yên Bình
Địa chỉ : 20C Nguyễn Minh Khai , P. Điện Biên, Thanh Hóa Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH máy tính HLT
Địa chỉ: 221B Trường Thi , P. Điện Biên, Thanh Hóa Số tài khoản: 3500421101001771
MS: 2800832402
STT Tên hàng hoá Đơn vị
Tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1. Bộ lưu điện UPS EXD 2000 Cái 5 12.000.000 60.000.000
Cộng tiền hàng: 60.000.000
Thuế suất thuế GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 6.000.000
Tổng cộng thanh toán 66.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Sáu mươi sáu triệu đồng chẵn
Người mua hàng
( Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
( Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT
Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điê ̣n Biên - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S03A - DNN
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái dòngSTT Số hiê ̣uTK đối ứng
Số phát sinh Số hiê ̣u Ngày
tháng Nơ ̣ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang ...
02/04 47 02/04 Trả nợ tiền hàng cho Toàn Cầu x x 331
1111 10.000.000 10.000.000
03/04 03/04 Mua chi ̣u linh kiê ̣n của Hải Hà x x 156
133 331
16.100.000 1.610.000
17.710.000
04/04 04/04 Thanh toán tiền cho Hải Hà x x 331
1121 17.710.000 17.710.00006/04 06/04 Mua hàng của Yên Bình chưa thanh 06/04 06/04 Mua hàng của Yên Bình chưa thanh
toán x x 156 133 331 8.250.000 825.000 9.075.000 10/04 10/04 Mua lưu điê ̣n của Yên Bình chưa trả
tiền x x 156 133 331 60.000.000 6.000.000 66.000.000 ...
- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2011 Ngày 30 tháng 04 năm 2011 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị : Công Ty TNHH máy tính HLT
Địa chỉ :221B Trường Thi , P. Điện Biên, Thanh Hóa
Mẫu số: S13 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)