- Phát sinh trong kỳ
2.4 Kế toán phải trả người bán
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đã ký kết. Tài khoản này cũng được dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả cho người nhận thầu xây lắp chính, phụ.
Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ mua vật tư, hàng hoá, dịch vụ trả tiền ngay (bằng tiền mặt, tiền séc hoặc đã trả qua Ngân hàng).
Những vật tư, hàng hoá, dịch vụ đã nhận, nhập kho nhưng đến cuối tháng vẫn chưa có hoá đơn thì sử dụng giá tạm tính để ghi sổ và phải điều chỉnh về giá thực tế khi nhận được hoá đơn hoặc thông báo giá chính thức của người bán.
Khi hạch toán chi tiết các khoản này, kế toán phải hạch toán rõ ràng, rành mạch các khoản chiết khấu thanh toán, giảm giá hàng bán của người bán, người cung cấp ngoài hoá đơn mua hàng.
2.4.1 Chứng từ sử du ̣ng
Chứng từ dùng để hạch toán các khoản phải trả người bán bao gồm:; các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ chưa thanh toán, hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu chi trả nợ người bán, giấy báo Nợ…
Mẫu chứng từ thực tế hạch toán phải trả cho người bán tại đơn vị: - Mẫu hóa đơn GTGT (Phụ lục)
- Phiếu chi (Phụ lục) - Phiếu nhập kho (Phụ lục)
2.4.2 Tài khoản sử du ̣ng
TK sử dụng: 331 “ Phải trả người bán” Số dư bên Có : Số tiền còn phải trả người bán
Số dư bên Nợ : Số tiền doanh nghiệp ứng trước tiền cho người bán.