- Số dư đầu kỳ
2.3.3Số kế toán sử du ̣ng
Trình tự ghi sổ kế toán phải thu khách hàng theo hình thức Nhật ký chung: TK 156, 151
TK 511 TK 131 111, 112
TK 111, 112
Thu tiền khách hàng
Xoá nợ khoản thu khó đòi Thanh toán bằng hàng TK 642 TK 153, 156 Trả hàng cho đơn vị Khách hàng ứng tiền cho DN
Doanh thu bán hàng hoá
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi vào cuối kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Sổ kế toán sử dụng gồm có: - Sổ nhật ký chung
- Sổ chi tiết thanh toán
- Sổ cái tài khoản phải thu khách hàng
2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng
Từ các chứng từ gốc là hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng, phiếu thu, giấy báo có…kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính. Tại công ty TNHH máy tính HLT sử du ̣ng phần mềm kế toán MISA để xử lý số liệu. Sau đó kế toán in ra sổ nhật ký chung, sổ chi tiết phải thu của từng khách hàng, sổ cái tài khoản phải thu khách hàng.
GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Đặng Thị Hoàng Yến
Chứng từ kế toán ( Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, phiếu thu…) Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 131 Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ chi tiết thanh toán
của từng khách hàng
2.3.5 Mô ̣t số nghiê ̣p vu ̣ kinh tế phát sinh
Trong tháng 04/2011 công ty có các nghiê ̣p vu ̣ kinh tế phát sinh về khoản phải thu 131 như sau:
1. Ngày 9/04 thu nợ tháng trước số tiền 18.000.000đ theo phiếu thu 99 Nơ ̣ TK 1111: 18.000.000
Có TK 131: 18.000.000 ...
2. Ngày 17/04 bán hàng cho công ty Phú Hưng chưa thu được tiền 137.500.000đ Nơ ̣ TK 131: 137.500.000
Có TK 511: 125.000.000 Có TK 33311: 12.500.000 ...
Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điê ̣n Biên - TP Thanh Hóa
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Số: PT00099
Ngày 09 tháng 04 năm 2011 Nợ TK 1111 Có TK 131 Người nô ̣p tiền: Công ty Đa ̣i An
Địa chỉ: 145 Cẩm Bá Thước - P Lam Sơn -TH Lý do: Thu nơ ̣ tháng trước
Số tiền:18.000.000 đồng
Bằng chữ: ( Mười tám triê ̣u đồng chẵn) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kèm theo: 01 chứng từ gốc………Chứng từ gốc………. Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Mười tám triê ̣u đồng chẵn
Nhận, ngày 09 tháng 04 năm 2011 Giám đốc ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Người lập phiếu ( Ký, họ tên) Người nhận tiền ( Ký, họ tên) Thủ quỹ ( Ký, họ tên)
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT –
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 17 tháng 04 năm 2011
AA / 2009B32 32 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH máy tính HLT
Địa chỉ: 221B Trường Thi , P. Điện Biên, Thanh Hóa Số tài khoản: 3500421101001771
MS: 2800832402
Họ tên người mua hàng: Công ty Phú Hưng
Địa chỉ: 111C Phan Châu Trinh , Đồ Sơn , Thanh Hóa
STT Tên hàng hoá Đơn vịTính Số
lượng Đơn giá Thành tiền
1. Màn hình máy tính LED 18.5 Cái 10 3.000.000 30.000.000
2. Case Dell Cái 10 7.000.000 70.000.000
3. Bàn phím Dell Cái 10 400.000 4.000.000
4. Chuột Cái 10 150.000 1.500.000
5. Loa Cái 10 1.950.000 19.500.000
Cộng tiền hàng: 125.000.000
Thuế suất thuế GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 12.500.000
Tổng cộng thanh toán 137.500.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi bảy triệu lăm trăm nghìn đồng
Người mua hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT
Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điê ̣n Biên - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S03B – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái