- Dư cuối kỳ 962.860
2.2.10.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán
Từ các chứng từ gốc bảng kê trích nộp các khoản theo lương, bảng phân bổ lương và bảo hiểm xã hội và các chứng từ kế toán có liên quan.…kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính. Tại công ty TNHH máy tính HLT sử dụng phần mềm kế toán MISA để xử lý số liệu. Sau đó kế toán in ra sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết thanh toán và sổ cái tài khoản phải trả, phải nộp khác.
GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh
Chứng tư kế toán (Bảng phân bổ tiền lương, Bảo hiểm xã
hội, Bảo hiểm y tế…)
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK 338
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết
2.2.11 Mô ̣t số nghiê ̣p vu ̣ phát sinh trong tháng:
Trong tháng 04/2011 công ty mô ̣t số nghiê ̣p vu ̣ kinh tế phát sinh về tiền lương phải trả công nhân viên và các khoản trích theo lương như sau
1. Ngày 29/04 tính số tiền lương phải trả công nhân viên là 62.500.000đ Nơ ̣ TK 642: 62.500.000
Có TK 334: 62.500.000
2. Ngày 29/04 trả lương cho công nhân viên qua TK ngân hàng số tiền 57.187.500đ Nơ ̣ TK 334: 57.187.500
Có TK 1121: 57.187.500 3. Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lê ̣ quy đi ̣nh
Nơ ̣ TK 642: 13.750.000 Nơ ̣ TK 334: 5.312.500
Có TK 338: 19.062.500
4. Ngày 29/04 nô ̣p tiền BHXH, KPCD, BHTN cho cơ quan quản lý và mua BHYT cho công nhân viên theo phiếu chi 52 : 19.062.500
Nơ ̣ TK 338:19.062.500
Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT
Bộ phận: Tài chính - Kế toán
Mẫu số: 01a - LĐTL
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Số : 01