Số 0917 Ngày 30/9/2004
Nội dung: Kết chuyển chi phí NVL tháng 09/2004
Nội dung Ngày Diễn giải TK nợ TK có Số tiền
Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí tàu ST144 154 621 47.628.415 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST 450(6-10) 2004 154 621 30.000 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST 660(11-15) 2004 154 621 44.192.672 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST 660(16-20) 2004 154 621 16.621.750 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST 660(21-25) 2004 154 621 10.818.720 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST 660(6-10) 2004 154 621 12.150.781 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST 740(02) 2004 154 621 84.205.645 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST 740(BQL vịnh) 154 621 2.564.451 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST 750(3-7) 154 621 425.532 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST 450(11-15) 2004 154 621 6.490.000 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL tàu ST 180 154 621 1.345.401.773 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST 450(1-5) 2004 154 621 50.602..301 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL tàu ST 1600 154 621 20.702.364 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL tàu CSB TT120(06) 154 621 89.260.828 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL tàu ST 192 154 621 299.814.450 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL tàu ST 166 154 621 162.954.272 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL tàu ST 1650 154 621 3.911.633 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL tàu CSB TT120(03) 154 621 356.275.027
Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL tàu CSB TT120(04) 154 621 640.488.600
Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL tàu CSB TT120(05) 154 621 791.753.805 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng DTQG 2004 154 621 1.071.753.804 Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST1200(04) 2004 154 621 36.892.170
Kết chuyển 30/09/04 K/C chi phí NVL xuồng ST750(8-10) 2004 154 621 206.223.082
Tổng cộng 4.819.942.112
Ngày 30/09/2004
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
Biểu 2.3
Tiểu khoản 621: Chi phí nguyên vật liệu
D đầu kỳ: 0 0
Số CTGS TKĐƯ Tên TKĐƯ P/s Nợ P/s Có
0902 1111 Tiền mặt 529.925.810 0906 331 Phải trả ngời bán 1.404.068.977 09061 141 Tạm ứng 787.099.153 0908 152 Nguyên liệu, vật liệu 2.098.848.172 0917 154 Chi phí SXKDDD 0 4.819.942.112 P/s trong kỳ 4.819.942.112 4.819.942.112 Luỹ kế phát sinh 67.794.955.756 67.794.955.756 D cuối kỳ 0 0 Ngày 30/09/2004
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
2.2.1.5.2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
Công ty sử dụng TK622 “Chi phí nhân công trực tiếp” để tập hợp chi phí nhân công trực tiếp phát sinh trong kỳ cho từng đối tợng tập hợp chi phí.
Chi phí nhân công trực tiếp là một bộ phận cấu thành nên giá thành sản phẩm. Do đó việc tính toán, hạch toán đầy đủ, chính xác và hợp lý cũng nh việc trả và thanh toán lơng kịp thời, chính xác cho ngời lao động có ý nghĩa quan trọng trong vấn đề quản lý lao động, quản lý tiền lơng cũng nh việc khuyến khích ngời lao động. Tiến tới quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận, cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên của công ty.