CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG GIAO THễNG.
2.1.3. Phõn tớch về kết cấu chi phớ của cụng ty:
Kết cấu chi phớ của doanh nghiệp là tỷ trọng của từng loại chi phớ so với tổng chi phớ của doanh nghiệp trong kỳ.
Cụ thể:
Cụng thức tổng quỏt về tỷ trọng cỏc chi phớ:
Tỷ trọng chi phớ i = *100
Bảng 2: Kết cấu chi phớ trong cụng ty Cụng trỡnh giao thụng I Hà Nội qua hai năm 2007 và 2008 Đơn vị: % STT TấN CHỈ TIấU KẾT QUẢ CHấNH LỆCH NĂM 2007 NĂM 2008
1 Tỷ trọng chi phớ nguyờn vật liệu 69,29 72,08 2,79
2 Tỷ trọng chi phớ nhõn cụng 9,67 3,25 -6,42
3 Tỷ trọng chi phớ mỏy thi cụng 5,83 8,39 2,56
4 Tỷ trọng chi phớ sản xuất chung 6,77 9,53 2,76
Tổng 1+2+3+4 91,56 93,25 1,69
5
Tỷ trọng chi phớ quản lý doanh
nghiệp 3,95 2,98 -0,97
6 Tỷ trọng chi phớ tài chớnh 3,15 2,44 -0,71
7 Tỷ trọng chi phớ khỏc 1,35 1,33 -0,02
Từ kết quả của bảng cho thấy:
+ Tỷ trọng chi phớ nguyờn vật liệu của cụng ty trong năm 2008 là 72,08% và năm 2007 là 69,29%. Như vậy trong năm 2008 tỷ trọng chi phớ nguyờn vật liệu của cụng ty tăng lờn so với năm 2007 là 2,79%. Cụng ty cần phải cú biện phỏp quản lý và sử dụng tốt hơn chi phớ nguyờn vật liệu.
+ Tỷ trọng chi phớ nhõn cụng của cụng ty trong năm 2008 là 3,25% và năm 2007 là 9,67%. Như vậy tỷ trọng của chi phớ nhõn cụng trong năm 2008 giảm so với năm 2007 là 6,42%. Đõy là một kết cấu tốt mà cụng ty cần phỏt huy hơn nữa trong những năm tiếp theo.
+ Tỷ trọng chi phớ mỏy thi cụng trong năm 2008 của cụng ty là 8,39% và năm 2007 là 5,83%. Với kết quả như vậy ta cú thể thấy tỷ trọng chi phớ mỏy thi cụng của
Chi phớ loại i
cụng ty trong năm 2008 đó tăng rất cao so với năm 2007 là 2,56%. Với một tỷ trọng tăng rất cao như thế này thỡ cụng ty cần phải cú biện phỏp quản lý và sử dụng mỏy thi cụng hợp lý và tốt hơn nữa từ đú mới giảm được tỷ trọng chi phớ mỏy thi cụng và nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và tăng lợi nhuận cho cụng ty.
+ Trong năm 2008 tỷ trọng chi phớ sản xuất chung của cụng ty là 9,53% và năm 2007 là 6,77%. Như vậy trong năm 2008 tỷ trọng chi phớ sản xuất chung của cụng ty tăng so với năm 2007 là 2,76% một tỷ lệ khỏ cao.
+ Tỷ trọng chi phớ quản lý của cụng ty Cụng Trỡnh Giao Thụng I Hà Nội trong năm 2008 là 2,98% và năm 2007 là 3,95%. Từ đõy ta thấy tỷ trọng chi phớ quản lý của cụng ty trong năm 2008 giảm so với năm 2007 là 0 97%.
Qua bảng 1 ta thấy tỷ trọng chi phớ quản lý của cụng ty trong năm 2008 tăng so với năm 2007 là 428.574.485 đồng và qua kết quả ở bảng 2 thỡ tỷ trọng chi phớ quản lý trong năm 2008 giảm so với năm 2007 là 0,97%. Như vậy cụng tỏc quản lý, sử dụng và tiết kiệm chi phớ quản lý của cụng ty cũng đó được quan tõm hơn, cụng ty cần phải phỏt huy hơn nữa vào những năm tiếp theo.
+ Tỷ trọng chi phớ tài chớnh trong năm 2008 của cụng ty là 2,44% và năm 2007 là 3,15%. Như vậy tỷ trọng chi phớ tài chớnh (trong đú: chi phớ lói vay) của cụng ty trong năm 2008 đó giảm so với năm 2007 là 0,71%.
+ Tỷ trọng chi phớ khỏc của cụng ty trong năm 2008 là 1,33% và năm 2007 là 1,35%. Từ đõy ta thấy tỷ trọng chi phớ khỏc của cụng ty trong năm 2008 giảm so với năm 2007 là 0,02%.
Túm lại trong kết cấu chi phớ của cụng ty Cụng Trỡnh Giao Thụng I Hà Nội cú những yếu tố trong năm 2008 tăng so với năm 2007 mà yếu tố tăng là tỷ trọng nguyờn vật liệu, tỷ trọng mỏy thi cụng, tỷ trọng chi phớ sản xuất chung nhưng trong đú cũng cú những yếu tố khỏc trong năm 2008 giảm so với năm 2007 như tỷ trọng chi phớ nhõn cụng, chi phớ quản lý, chi phớ tài chớnh, chi phớ khỏc. Nhỡn chung cụng ty cần phải cú biện phỏp quản lý và sử dụng chi phớ kinh doanh tốt hơn.
Ta đi tỡm hiểu sõu hơn loại chi phớ khụng sinh lợi cho doanh nghiệp, cụ thể là chi phớ quản lý doanh nghiệp. Từ bảng 1 và bảng 2 ta thấy rằng chi phớ quản lý của doanh nghiệp tăng lờn nhưng tỷ trọng thỡ lại giảm, nguyờn nhõn là do tổng chi phớ mà doanh nghiệp bỏ ra lớn rất nhiều so với số tăng của chi phớ quản lý. Điều này cũng cho thấy rằng doanh nghiệp dự đó quan tõm hơn tới việc kiểm soỏt chi phớ nhưng cũng chưa mang lại hiệu quả cao. Vậy nguyờn nhõn làm cho chi phớ quản lý tăng là vỡ sao?
Bảng 3: Phõn tớch chi phớ quản lý doanh nghiệp của Cụng ty Cụng Trỡnh Giao Thụng I Hà Nội trong hai năm 2007 và 2008.
Đơn vị: 1000đ Nội dung chi phớ
quản lý
Năm 2007 Năm 2008 Chờnh lệch
Số tiền trọngTỷ Số tiền trọngTỷ Số tiền trọngTỷ Chi phớ nhõn viờn quản lý 301,243,017 24.54 421,593,211 25.46 120,350,194 28.08 Chi phớ vật liệu quản lý 57,901,702 4.72 102,720,817 6.20 44,819,115 10.46 Chi phớ đồ dựng văn phũng 45,056,402 3.67 88,002,701 5.31 42,946,299 10.01 Chi phớ khấu hao
tài sản cố định 141,793,102 11.55 274,008,128 16.55 132,215,026 30.85 Thuế phớ và lệ phớ 34,305,523 2.79 50,209,009 3.03 15,903,486 3.71 Chi phớ dịch vụ mua ngoài 372,412,792 30.34 421,723,910 25.47 49,311,118 11.51 Chi phớ bằng tiền khỏc 274,731,516 22.38 297,823,763 17.98 23,092,247 5.39 Tổng chi phớ quản lý 1,227,444,054 100 1,656,081,539 100 428,637,485 100 Qua bảng 3 ta thấy được tổng chi phớ quản lý năm 2008 tăng so với năm 2007 là 428.637.485 đồng tương ứng với tỷ lệ 34,92%. Việc tổng chi phớ tăng là do hầu hết cỏc yếu tố chi phớ đều tăng.
Đối với chi phớ nhõn viờn quản lý ta thấy tỷ trọng cho chi phớ quản lý của cụng ty khỏ cao trong đú năm 2007 chi phớ nhõn viờn quản lý chiếm 24,54% trong tổng chi phớ quản lý, năm 2008 thỡ chi phớ quản lý nhõn viờn chiếm 25,46% trong tổng chi phớ quản lý. So sỏnh 2 năm ta thấy năm 2008 tăng lờn so với năm 2007 là 120.350.194 đồng và chiếm 28,08% trong tổng lượng chi phớ tăng. Do doanh thu của cụng ty trong năm 2008 tăng lờn so với năm 2007 nờn chi phớ nhõn viờn quản lý của cụng ty cũng tăng lờn cú nghĩa là số tiền mà cụng ty phải trả cho cụng nhõn viờn nhiều hơn.
Chi phớ vật liệu quản lý của cụng ty trong năm 2008 tăng so với năm 2007 là 44.819.115 đồng tương ứng với mức tăng là 76,32% và chiếm 10,46% trong tổng số chi phớ tăng. Như vậy cú thể núi trong năm 2008 chi phớ mà cụng ty bỏ ra cho việc mua sắm vật liệu phục vụ cho cụng tỏc quản lý của năm 2008 tăng lờn so với năm 2007.
Trong Cụng ty Cụng Trỡnh Giao Thụng I Hà Nội, chi phớ khấu hao tài sản cố định năm 2008 tăng lờn so với năm 2007 là 132.215.026 đồng tương ứng với mức
tăng là 93,28%. Mức khấu hao tăng này chiếm 30,85% trong tổng chi phớ tăng của năm 2008 so với năm 2007.
Về chi phớ đồ dựng văn phũng của cụng ty trong năm 2008 tăng so với năm 2007 là 42.946.299 đồng tương ứng với mức tăng là 95,09% và chiếm 10,01% trong tổng chi phớ tăng. Đõy là một tỷ lệ khỏ cao, chứng tỏ trong năm 2008 số tiền mà cụng ty chi cho việc mua sắm đồ dựng văn phũng như: tiền mua sỏch vở, hoỏ đơn, mua phiếu thu chi, tiền mua mỏy vi tớnh, nõng cấp mỏy tớnh, nõng sấp thờm trang thiết bị văn phũng… đó tăng rất nhiều so với năm 2007.
Ngoài ra cũn cú thuế phớ và lệ phớ của cụng ty trong năm 2008 cũng tăng lờn so với năm 2007 là 15.903.486 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 46,65% và chiếm 3,71% trong tổng mức chi phớ tăng của năm 2008 so với năm 2007. Khoản mục thuế phớ và lệ phớ tăng lờn là do trong năm 2008 cụng ty phải nộp thuế nhà đất, thuế mụn bài … nhiều hơn so với năm 2007.
Chi phớ dịch vụ mua ngoài của cụng ty trong năm 2008 cao hơn so với năm 2007. Chi phớ dich vụ mua ngoài của năm 2008 tăng so với năm 2007 một khoản là 49.311.118 đồng tương ứng với tỷ lệ là 13.24% và chiếm 11,51% trong tổng lượng chi phớ tăng của năm 2008 so với năm 2007. Chi phớ dịch vụ mua ngoài tăng nhưng so với sự tăng của cỏc chi phớ khỏc nằm trong chi phớ quản lý thỡ vẫn ớt hơn, điếu đú cho ta thấy cụng ty đó tận dụng tối đa những gỡ mỡnh cú để hạn chế mua ngoài.
Chi phớ bằng tiền khỏc của cụng ty chiếm tỷ trọng khỏ cao trong tổng chi phớ quản lý. Trong năm 2008 chi phớ bằng tiền tăng so với năm 2007 là 23.092.247 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 9,32% và chiếm 5,39% trong tổng lượng chi phớ tăng của năm 2008 so với năm 2007, cú thể núi số tiền mà cụng ty phải chi cho việc như: tiền ăn ca, tiền đi thăm quan cho cỏn bộ cụng nhõn viờn … trong năm 2008 đó tăng lờn. Do đú chi bằng tiền khỏc của cụng ty trong năm 2008 tăng so với năm 2007.