CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG GIAO THễNG.
2.1.2. Phõn tớch biến động chi phớ của cỏc doanh nghiệp xõy dựng giao thụng.
thụng.
Qua số liệu của một số doanh nghiệp xõy dựng giao thụng cho thấy chi phớ qua cỏc năm của doanh nghiệp đều cú xu hướng tăng lờn.
Cụ thể ở cụng ty Cụng trỡnh giao thụng I Hà Nội:
Bảng 1: Phõn tớch biến động chi phớ của cụng ty Cụng Trỡnh Giao Thụng I Hà Nội qua hai năm 2007 và 2008
Đơn vị: 1000đ
TT Khoản mục chi phớ Năm 2007 Năm 2008
Chờnh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) 1 Tổng chi phớ SXKD 28,426,419,331 51,750,618,370 23,324,199,039 82.05 1.1 Chi phớ NVL trực tiếp 21,512,701,211 40,001,132,467 18,488,431,256 85.94 1.2 Chi phớ NC trực tiếp 3,001,203,472 1,805,263,154 -1,195,940,318 -39.85 1.3 Chi phớ sử dụng MTC 1,810,732,017 4,657,891,723 2,847,159,706 157.24 1.4 Chi phớ sản xuất chung 2,101,782,631 5,286,331,026 3,184,548,395 151.52
2 Tổng chi phớ quản lý 1,227,444,054 1,656,018,539 428,574,485 34.92
2.1 Chi phớ bỏn hàng 0 0 0 0
2.2 Chi phớ quản lý DN 1,227,444,054 1,656,018,539 428,574,485 34.92
3 Tổng chi phớ tài chớnh 976,954,778 1,352,171,026 375,216,248 38.41Trong đú: chi lói vay 976,954,778 1,352,171,026 375,216,248 38.41 Trong đú: chi lói vay 976,954,778 1,352,171,026 375,216,248 38.41
4 Chi phớ khỏc 417,880,518 736,364,566 318,484,048 76.21
5 Tổng = (1+2+3+4) 31,048,698,681 55,495,172,501 24,446,473,820
78.74 4
Qua bảng 1 ta thấy tổng chi phớ kinh doanh của cụng ty Cụng trỡnh Giao thụng I Hà Nội trong năm 2008 tăng lờn so với năm 2007 là 24.446.536.820đ, tương ứng với tỷ lệ tăng là 78,74%. Như vậy, ta cú thể thấy tổng chi phớ kinh doanh của cụng ty ở năm 2008 tăng gần gấp đụi so với chi phớ kinh doanh trong năm 2007, đõy là một tỷ lệ tăng khỏ cao của cụng ty. Để thấy rừ được chi phớ kinh doanh của cụng ty tăng lờn do đõu, ta đi tỡm hiểu từng chi phớ một trong tổng chi phớ kinh doanh.
- Tổng chi phớ sản xuất kinh doanh của cụng ty trong năm 2008 tăng lờn so với năm 2007 là 23.324.199.039đ, tương ứng với tỷ lệ tăng là 82,05%. Đõy là tỷ lệ tăng khỏ cao của cụng ty, năm 2008 tổng chi phớ sản xuất kinh doanh của cụng ty tăng gần gấp đụi tổng chi phớ sản xuất kinh doanh của năm 2007. Tổng chi phớ sản xuất kinh doanh trong năm 2008 tăng lờn là do tất cả cỏc yếu tố chi phớ đều tăng :
+ Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp năm 2008 tăng so với năm 2007 là 18.488.431.256 đ, tương ứng với tỷ lệ tăng là 85,94%. Chi phớ nguyờn vật liệu tăng do rất nhiều nguyờn nhõn gõy nờn như : giỏ cả thị trường liờn tục tăng, số lượng cỏc cụng trỡnh mà thi cụng trong năm 2008 nhiều hơn, chi phớ vận chuyển tăng…Chi phớ nguyờn liệu, vật liệu là trọng tõm trong cụng tỏc quản lý chi phớ của cụng ty nờn cụng ty cần phải tiết kiệm và quản lý tốt vấn đề này để giảm được chi phớ nguyờn vật liệu, rồi từ đú sẽ giảm được tổng chi phớ kinh doanh của cụng ty.
+ Chi phớ nhõn cụng trực tiếp trong năm 2008 giảm so với năm 2007 là 1.195.940.318đ, tương ứng với tỷ lệ giảm là 39,85%. Chi phớ nhõn cụng trực tiếp giảm chứng tỏ cụng ty đó quan tõm hơn tới việc quản lý chi phớ nhõn cụng, nhưng cũng khụng quờn việc cải thiện cuộc sống của cụng nhõn viờn trong cụng ty thụng qua tổng quỹ lương tăng lờn. Từ đõy cú thể thấy chất lượng sản xuất kinh doanh của cụng ty trong năm 2008 tốt hơn năm 2007 mặc dự chi phớ nhõn cụng giảm.
+ Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng năm 2008 của cụng ty tăng so với năm 2007 là 2.847.159.706đ tương ứng với tỷ lệ tăng là 157,24%. Đõy là một tỷ lệ tăng rất cao của cụng ty. Điều này cho thấy trong năm 2008 số cụng trỡnh mà cụng ty đảm nhận thi cụng nhiều hơn năm 2007 và thi cụng chủ yếu bằng cơ giới. Trong thi cụng, cụng ty sử dụng nhiều mỏy múc sẽ giỳp rỳt ngắn được thời gian thi cụng cụng trỡnh mà vẫn đảm bảo được chất lượng cụng trỡnh, từ đú sẽ giỳp cho cụng ty hạ được giỏ thành sản phẩm.
+ Chi phớ sản xuất chung của cụng ty năm 2008 tăng so với năm 2007 là 3.184.548.395đ tương ứng với tỷ lệ tăng là 151,52%. Cỏc yếu tố chi phớ nguyờn vật liệu, chi phớ nhõn cụng, chi phớ sử dụng mỏy thi cụng đều tăng nờn việc chi phớ sản
xuất chung tăng là hợp lý. Chi phớ sản xuất chung tăng do số tiền mà cụng ty chi cho cỏc việc như : tiền lương và phụ cấp lương của cỏn bộ cụng nhõn viờn trong bộ mỏy quản lý doanh nghiệp, chi phớ đi cụng tỏc, chi cụng tỏc an toàn, bảo hộ lao động cho người lao động, chi sửa chữa thường xuyờn dụng cụ quản lý và dụng cụ sinh hoạt, tiền thuốc men chữa bệnh và chi phớ đưa người ốm đi viện, chi sửa chữa thường xuyờn cỏc dụng cụ sinh hoạt, chi xõy dựng cụng trỡnh tạm loại nhỏ như để che mưa nắng cho người, mỏy múc, thiết bị thi cụng, hàng rào, chi phớ bảo vệ cụng trường… đều tăng.
- Chi phớ quản lý doanh nghiệp của cụng ty năm 2008 tăng so với năm 2007 là 428.574.485đ tương ứng với tỷ lệ tăng là 34,92%. Đõy là một tỷ lệ khỏ cao của cụng ty. Việc tăng chi phớ quản lý doanh nghiệp cũng là hợp lý trong tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty trong năm 2008. Chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng là do cụng ty chưa quản lý tốt cỏc yếu tố chi phớ như : chi phớ nhõn cụng, chi phớ khấu hao tài sản cố định, chi phớ dịch vụ mua ngoài, chi phớ bằng tiền khỏc… đều tăng so với năm trước. Nhỡn chung việc tăng chi phớ quản lý doanh nghiệp của cụng ty là hợp lý nhưng cụng ty cũng cần phải quan tõm và chỳ ý hơn nữa để cú thể giảm được chi phớ quản lý doanh nghiệp và cỏc khoản chi phớ nữa, từ đú sẽ giỳp cho việc sản xuất kinh doanh của cụng ty đạt hiệu quả cao hơn.
- Chi phớ tài chớnh trong đú chi phớ lói vay của cụng ty năm 2008 tăng so với năm 2007 là 375.216.248đ tương ứng với tỷ lệ tăng là 38,41%. Việc tăng cỏc chi phớ mỏy thi cụng, chi phớ sản xuất chung và chi phớ quản lý doanh nghiệp dẫn đến việc chi phớ tài chớnh tăng cũng là hợp lý.
- Chi phớ khỏc trong năm 2008 tăng so với năm 2007 là 318.484.048đ tương ứng với tỷ lệ tăng là 76,21%. Chi phớ khỏc tăng cho thấy cụng ty chưa kiểm soỏt được những chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh thi cụng xõy dựng cụng trỡnh như chi phớ di chuyển nhõn lực, mỏy múc phục vụ thi cụng…
- Như vậy, tổng chi phớ kinh doanh năm 2008 so với năm 2007 tăng lờn là do cụng ty vẫn chưa kiểm soỏt được một số loại chi phớ dẫn đến tổng chi phớ vẫn tăng. Qua bảng số liệu ta cú thể nhận xột rằng cụng ty Cụng trỡnh Giao thụng I Hà Nội quản lý và sử dụng chi phớ kinh doanh chưa được tốt trong kinh doanh. Trong năm 2008 cụng ty cú gặp nhiều khú khăn trong sản xuất kinh doanh rồi giỏ cả thị trường luụn biến động (nhựa đường, xăng dầu liờn tục tăng giỏ) và do khủng hoảng nền kinh tế thế giới… Tuy vậy doanh thu của cụng ty cũng cú tăng lờn chứng tỏ cụng ty cũng đó chỳ ý và quan tõm đến chi phớ kinh doanh của mỡnh.