2. Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng
2.3.4. Nôi dung của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng
Để quản trị rủi ro tín dụng, ngân hàng thờng quan tâm đến các nội dung sau: chính sách tín dụng, quy trình tín dụng; phân loại, đánh giá khách hàng và xếp hạng tín dụng; cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro tín dụng; sổ tay tín dụng; kiểm tra tín dụng; xử lý rủi ro tín dụng.
* Chính sách tín dụng, quy trình tín dụng
Chính sách tín dụng, quy trình tín dụng không những đợc coi là các văn bản chỉ đạo hoạt động và hớng dẫn hoạt động tín dụng hàng ngày, mà còn đợc coi là một phơng thức để quản trị rủi ro tín dụng đang đợc các ngân hàng triển khai hiện nay. Chính sách tín dụng, quy trình tín dụng giúp cho hoạt động phân tích tín dụng phát triển trong tầm kiểm soát. Vì thông qua đó, hoạt động tín dụng đợc điều tiết từ định hớng phát triển, chính sách ứng xử đối với khách hàng, các bớc thực hiện nghiệp vụ tín dụng theo đó chỉ ra trách nhiệm của… từng ngời, từng bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Chính sách tín dụng quy định những nguyên tắc cơ bản chung nhất của hoạt động tín dụng nhằm thống nhất hoạt động cấp tín dụng đối với các tổ chức và cá nhân trong khuôn khổ mức rủi ro hợp lý.
Mỗi một ngân hàng có một chính sách tín dụng khác nhau phụ thuộc vào điều kiện thị trờng, môi trờng chính sách vĩ mô, tuy nhiên đều có những nội dung cơ bản sau:
- Chính sách tín dụng đợc xây dựng trên những cơ sở nhất định nh: các quy định của pháp luật, của NHTW về hoạt động tín dụng; định hớng chiến lợc dài hạn của ngân hàng; phơng châm kinh doanh đảm bảo an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững.
- Phân cấp quản lý u tiên khách hàng và đối tợng khách hàng theo từng vùng địa lý theo chiến lợc của ngân hàng. Quy định những trờng hợp khuyến khích, hạn chế cho vay, thận trọng trong cho vay, không cho vay.
- Xây dựng một chính sách tín dụng an toàn, hiệu quả và toàn diện với một hoặc một số nhóm khách hàng. Để ra quyết định quan hệ tín dụng đối với một đối tợng khách hàng, ngân hàng phải phân tích tình hình khách hàng một cách toàn diện. Phải căn cứ vào danh mục tín dụng ngân hàng: loại tín dụng, kỳ hạn tín dụng, độ lớn tín dụng,và chất lợng tín dụng.
- Phân cấp thẩm quyền cho vay đến từng cán bộ tín dụng, không phải cán bộ tín dụng nào cũng đợc phụ trách và quản lý các khoản vay với mức d nợ cao, nhà quản lý phải sắp xếp và phân loại đội ngũ cán bộ tín dụng theo nhóm và phân cấp hạn mức cho cán bộ tín dụng. Mặt khác, phân cấp hạn mức tới từng đơn vị, tùy vào khả năng và tình hình hoạt động của từng đơn vị mà phân cấp hạn mức cho phù hợp.
- Quy trình xử lý công việc, phân cấp chịu trách nhiệm trong công việc và báo cáo thông tin trong nội bộ phòng tín dụng.
- Quy trình tiếp nhận, kiểm tra và ra quyết định đối với đơn xin vay của khách hàng. Quy trình thẩm định phải đảm bảo tính khoa học đồng thời hạn chế đợc rủi ro.
- Danh mục các loại tài sản có thể chấp nhận làm tài sản đảm bảo và những loại tài sản không đợc ngân hàng chấp nhận làm tài sản đảm bảo.
+ Nhận dạng rủi ro: Là một bớc đầu tiên để có một chu trình quản trị rủi ro tín dụng. Nhận dạng rủi ro thông qua các dấu hiệu cảnh báo, tìm ra nguyên nhân rủi ro và dự đoán tổn thất tiềm năng.
+ Đánh giá rủi ro: tiến hành đánh giá, phân loại khách hàng và xếp hạng tín dụng thông qua chính sách xếp hạng tín dụng nội bộ, từ đó phân loại nợ và trích lập dự phòng.
+ Phân tích rủi ro: lợng hoá mức độ rủi ro mà ngân hàng đang phải đối mặt, tính toán để dự báo mức độ thiệt hại nếu rủi ro xẩy ra nhằm xây dựng chính sách tín dụng phù hợp cho từng đối tơng vay giúp cho lãnh đạo ngân hàng điều hành chỉ đạo.
+ Ra quyết định kiểm soát
+ Giám sát và xem lại: giám sát hàng ngày đối với lĩnh vực có rủi ro cao và dự báo các rủi ro tiềm năng, lập dự phòng ngay từ giai đoạn đầu. Định kỳ xem lại chiến lợc quản trị rủi ro.
* Phân loại, đánh giá khách hàng và xếp hạng tín dụng
Một cơ chế hoạt động quan trọng của ngân hàng chính là cơ chế sàng lọc, qua đó lựa chọn khách hàng tốt để cho vay. Việc phân loại khách hàng thờng đ- ợc thực hiện thông qua các mô hình đánh giá mức độ rủi ro tín dụng. Các mô hình này rất đa dạng gồm có mô hình định tính và mô hình định lợng
Thực chất của việc xếp hạng tín dụng là mô hình lợng hoá rủi ro. Mô hình này vừa khắc phục đợc phơng thức truyền thống là sử dụng định tính để đánh giá khoản vay đồng thời cho phép xử lý nhanh chóng các đơn xin vay, giảm chi phí, đảm bảo tính khách quan, góp phần tích cực vào việc kiểm soát rủi ro tín dụng.
Xếp hạng tín dụng là việc chấm điểm rủi ro tín dụng của khách hàng, việc đánh giá mức độ rủi ro hiện tại, dự đoán rủi ro tiềm tàng để đa ra biện pháp phòng ngừa, đảm bảo tín dụng, thực hiện việc trích lập dự phòng đối với từng
khách hàng, đáp ứng yêu cầu phân loại xếp hạng khách hàng theo chỉ đạo của NHNN.
Một số các chỉ tiêu tài chính các ngân hàng thờng dùng để đánh giá phân tích tình hình tài chính của khách hàng.
Bảng 2.1. Một số chỉ tiêu dùng đánh giá tình hình tài chính của khách hàng
Chỉ tiêu ý nghĩa của chỉ tiêu trong đánh giá tình hình tài chính của khách hàng
1. Chỉ tiêu thanh khoản
Tỷ số thanh khoản nhanh = (TSLĐ bằng tiền + Đầu t ngăn hạn)/(Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn đến hạn trả) Tỷ số thanh khoản ngắn hạn = (TSLĐ + ĐTNH)/(Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn đến hạn trả)
Tỷ số thanh khoản dài hạn = (TSCĐ + ĐTDH)/Nợ dài hạn
- Tỷ số thanh toán nhanh càng cao, doanh nghiệp có khả năng trả nợ tức thời càng lớn.
- Tỷ số thanh khoản ngắn hạn phản ánh khả năng chuyển đổi TSLĐ thành tiền để trả nợ ngắn hạn. Tỷ số thanh khoản ngắn hạn phải lớn hơn 1, nếu nhỏ hơn 1 doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc trả nợ đúng hạn.
2. Chỉ tiêu hoạt động
Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/Hàng tồn kho bình quân
Vòng quay tài sản = Doanh thu/Tổng tài sản bình quân.
- Vòng quay hàng tồn kho cao thể hiện dự trữ hàng tồn kho lớn, điều này có thể là không tốt vì doanh nghiệp không đủ hàng hoá sẽ bị mất khách hàng hoặc đã mua qua nhiều mà không tiêu thụ đợc.
- Vòng quay tài sản phản ánh năng lực sử dụng tổng tài sản để tạo doanh thu, chỉ tiêu này càng cao càng
Kỳ thu tiền bình quân = (Các khoản phải thu bình quân x 360)/Doanh thu
- Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân phản ánh thời hạn tín dụng thơng mại bình quân ngày mà ngân hàng đã cấp cho doanh nghiệp.
3. Chỉ tiêu đòn cân nợ Tỷ số nợ = Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn Tỷ số vốn chủ sử hữu = Nguồn vốn chủ sử hữu/Tổng nguồn vốn
Tỷ số khả năng trả lãi = lợi tức trớc thuếvà lãi / chi phí trả lãi
- Tỷ số nợ (hệ số đòn bẩy) phản ánh hoạt động của doanh nghiệp dựa vào nguồn vốn vay lớn. Ngân hàng cần xem xét những dự án vay vốn có tỷ số này cao. - Tỷ số vốn chủ sở hữu cao chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chủ yếu dựa vào vốn tự có, ngân hàng cho vay sẽ an toàn hơn.
- Khả năng trả lãi tiền vay phản ánh khả năng thanh toán nợ và lãi vay ngân hàng và tránh những khó khăn về tài chính. Phản ánh mức độ an toàn của thu nhập để có thể trả lãi cho chủ nợ.
4. Chỉ tiêu thu nhập
Tỷ suất lợi nhuận / Doanh thu = Lợi nhuận sau thuế / Doanh thu
Tỷ suất lợi nhuận/Tổng tài sản = Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản BQ
Tỷ suất lợi nhuận / Vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận sau thuế / vốn chủ sở hữu
5. Chỉ tiêu khác
- Tỷ lệ sinh lời trên doanh thu phản ánh tỷ lệ lãi phát sinh trên một đơn vị doanh thu. Nếu doanh nghiệp giảm chi phí đầu vào thì tỷ lệ sinh lời trên doanh thu cao, điều đó chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động tốt. - Tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản phản ánh tính hiệu quả trong việc sử dụng tổng tài sản của doanh nghiệp. - Tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu phản ánh tính hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu .
Tỷ lệ vốn tự có/ vốn vay > 1
Lãi ròng sau thuế và khấu hao > tổng d nợ đến hạn trả nợ
Ngoài ra có nhiều mô hình xếp hạng tín dụng và lợng hoá rủi ro nh mô hình chất lợng dựa vào yếu tố 6C; mô hình xếp hạng của Moody’s và mô hình Standard & Poor’s; mô hình điểm số Z-Credit scoring model; mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng.
* Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro
Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoại động ngân hàng (sau đây đợc gọi tắt là Quyết định 493/2005) cho phép phân loại nợ theo phơng pháp ‘định lợng’ đợc quy định tại điều 6 và còn cho phép các tổ chức tín dụng có đủ khả năng và điều kiện thực hiện và phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo phơng pháp định tính đợc quy định tại điều 7 nếu đợc NHNN chấp thuận bằng văn bản.
Phơng pháp định l‘ ợng ( điều 6)’
Bảng 2.2. Phân loại nợ và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo ph- ơng pháp định lợng
Nhóm Tính chất trích lập Tỷ lệ
dự phòng
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn
- Các khoản nợ trong hạn đợc đánh giá có đủ khả năng thu hồi cả gốc và lãi đúng hạn.
- Các khoản nợ có thể phát sinh trong tơng lai nh các
khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận thanh toán. 0% Nhóm 2: Nợ cần
chú ý
- Các khoản nợ quá hạn < 90 ngày
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại.
5% Nhóm 3: Nợ dới
tiêu chuẩn
- Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn < 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
20% Nhóm 4: Nợ
nghi ngờ
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày. - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
50% Nhóm 5: Nợ có
khả năng mất vốn
- Các khoản nợ quá hạn > 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn > 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
Cần chú ý là cho dù có tiêu chí thời gian quá hạn trả nợ cụ thể để phân loại nợ nh trên, ngân hàng vẫn có quyền chủ động tự quyết định phân loại bất kỳ khoản nợ nào vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tơng ứng với mức độ rủi ro nếu đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm.
Phơng pháp định tính (điều7)‘ ’
Lần đầu tiên phơng pháp ‘định tính’ đợc Quyết định 493 cho phép áp dụng đối với ngân hàng có đủ điều kiện. Theo phơng pháp này, nợ cũng đợc phân thành năm nhóm tơng ứng nh năm nhóm nợ theo cách phân loại theo ph- ơng pháp định lợng, nhng không nhất thiết căn cứ vào số ngày quá hạn cha thanh toán nợ, mà căn cứ trên hệ thống xếp hạnh tín dụng nội bộ và chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng và đợc NHNN chấp thuận. Cụ thể:
Bảng 2.3. Phân loại nợ và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo ph- ơng pháp định tính Nhóm Tính chất Tỷ lệ trích lập dự phòng Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn
Các khoản nợ đợc ngân hàng đánh giá là có khả
năng thu hồi cả nợ gốc và lãi đúng hạn. 0% Nhóm 2: Nợ cần chú ý Các khoản nợ đợc ngân hàng đánh giá là có khả
năng thu hồi cả nợ gốc và lãi nhng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ.
5% Nhóm 3: Nợ dới tiêu
chuẩn
Các khoản nợ đợc ngân hàng đánh giá không có khả năng thu hồi cả nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này đợc ngân hàng đánh giá là có
khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi. 20% Nhóm 4: Nợ nghi ngờ Các khoản nợ đợc ngân hàng đánh giá là khả năng
tổn thất cao. 50%
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
Các khoản nợ đợc ngân hàng đánh giá là không
*Các chỉ tiêu đo lờng rủi ro tín dụng
Kết quả của việc quản trị rủi ro tín dụng thực chất là kết quả của việc thực hiện các biện pháp nhằm ngăn chặn khả năng rủi ro xẩy ra đối với hoạt động tín dụng. Các chuyên gia cho rằng, một số tài sản của ngân hàng đặc biệt là các khoản cho vay giảm giá hay không thể thu hồi đợc là biểu hiện của rủi ro tín dụng. Do vốn chủ sở hữu của ngân hàng so với tổng giá trị tài sản là nhỏ nên một tỷ lệ nhỏ danh mục cho vay có vấn đề sẽ có thể đẩy ngân hàng tới nguy cơ phá sản. Một số chỉ tiêu sau đây đợc sử dụng rộng rãi nhất trong việc đo lờng rủi ro tín dụng ngân hàng.
Nợ quá hạn là các khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/ hoặc lãi đã quá hạn.
Nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3 (Nợ dới tiêu chuẩn), nhóm 4 (Nợ nghi ngờ), nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) đợc quy định tại điều 6 và điều 7 Quyết định 493/2005.
Các khoản tín dụng có vấn đề là các khoản vay cha đến hạn, cha đợc xếp vào loại nợ quá hạn nhng trong quá trình theo dõi, ngân hàng phát hiện thấy khách hàng có những dấu hiệu không trả đợc nợ vay,
Đây là các chỉ tiêu số tuyệt đối, các chỉ tiêu này càng cao thì mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng càng lớn, việc quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng là cha tốt.
Các chỉ tiêu số tơng đối rất quan trọng đo lờng rủi ro tín dụng đợc sử dụng để đánh giá chất lợng tín dụng của ngân hàng.
Tỷ số giữa giá trị các khoản nợ quá hạn và/hoặc nợ xấu so với tổng d nợ . Tỷ lệ các khoản nợ đã cơ cấu lại và/hoặc khoản xoá nợ ròng so với tổng d nợ.
Tỷ số giữa phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm so với tổng d nợ hay so với vốn chủ sử hữu.
Tỷ số giữa dự phòng tổn thất tín dụng đợc trích lập so với tổng d nợ hay với tổng vốn chủ sở hữu.
Tỷ lệ mất vốn = Tổng số vốn mất đã xoá trong kỳ / D nợ bình quân trong kỳ.
Tỷ lệ tổng d nợ cho vay/ tổng tài sản
* Cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro tín dụng
Cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro tín dụng là một trong những nội dung quan trọng để quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng. Một ngân hàng có một cơ