L ớp: KT5 K33
SỔ CÁI TẢI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
TK 6271 - Chi phí nhân viên phân xưởng Tháng 10/2004 Số dưđầu kỳ: Chứng từ Ngày ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Cĩ Số dư Số Ngày
PB 101 31/10/2004 31/10/2004 PB tiền lương bộ phận QLPX sang chi phí NVQLPX T10/01 334 20.804.791 KP 101 31/10/2004 31/10/2004 Trích KPCĐ bộ phận NVQLPX T10/2004 3382 1.232.000 XH 101 31/10/2004 31/10/2004 Trích BHXH bộ phận NVQLPX T10/2004 3383 7.586.565 YT 101 31/10/2004 31/10/2004 Trích XHYT bộ phận NVQLPX T10/2004 3384 125.244 KC 103 31/10/2004 31/10/2004 KC CPSXC sang CPSXKDD tháng 10/2004 154 29.748.600 Tổng phát sinh 29.748.600 29.748.600 Số dư cuối kỳ:
Chuyên đ thc tp SV: Nguyễn Thị Tuyến Lớp: KT5 -K33 Lớp: KT5 -K33 76 Ngày 31/10/2004 Người lập biểu Kế tốn trưởng (ký tên) (ký)
Lớp: KT5 -K33
77
Nợ TK 627 ( 6273 ) Cĩ TK 152
Cùng với việc ghi sổ nhật ký chung, nghiệp vụ trên cịn được ghi vào sổ
cái TK 627, sổ chi tiết TK 6273 và sổ chi tiết TK 152. Tuy nhiên khoản mục này đã được kế tốn xí nghiệp hạch tốn trực tiếp vào khoản mục chi phí nguyên vật liệu ttực tiếp ghi trên sổ cái TK 621.
* Chi phí khấu hao TSCĐ :
Cuối tháng căn cứ vào sổ tính khấu hao TSCĐ, máy tính tự luân chuyển
đến bảng chi tiết phân bố khấu hao ( số liệu chi tiết trên bảng chi tiết phân bổ
khấu hao ( mẫu biểu 10 ) và được ghi vào sổ nhật ký chung theo định khoản sau:
Nợ TK 6274 : 55.634.693 Cĩ TK 214 : 55.634.693
Cùng với việc ghi sổ nhật ký chung, nghiệp vụ này cịn được ghi vào sổ cái TK 627 ( mẫu biểu 16) Sổ cáiTK 214 vào sổ chi tiết TK 6274. * Chi phí dịch vụ mua ngồi :
Chi phí dịch vụ mua ngồi ở xí nghiệp sản xuất bao bì được hạch tốn căn cứ vào các hố đơn thu tiền điện, nước dùng trong tháng, phiếu chi tiền mặt cho khoản này, kế tốn tập hợp tồn bộ chi phí dịch vụ mua ngồi rồi ghi vào sổ nhật ký chung theo định khoản sau:
Nợ TK 6277 : 205.453.373 Cĩ TK 111 : 205.453.373
Cùng với việc phản ánh vào sổ nhật ký chung, nghiệp vụ này cịn được phản ánh trên sổ cái TK 627 và sổ chi tiết TK 6277 (mẫu biểu 14), sổ cái TK 111. * Chi phí khác bằng tiền :
Lớp: KT5 -K33
78
Là những chi phí mà xí nghiệp chi ra để mua tạp vụ, thuê trụ sở, nhà xưởng và sửa chữa thường xuyên, khoản mục này được hạch tốn như sau:
Chuyên đ thc tp SV: Nguyễn Thị Tuyến Lớp: KT5 -K33 Lớp: KT5 -K33
79
Mẫu biểu 09:
CƠNG TY XLVT - VT SƠNG ĐÀ 12Xí nghiệp sản xuất bao bì Xí nghiệp sản xuất bao bì