L ớp: KT5 K33
4.3.Hìnhth ức ghi sổ :
Mẫu biểu 12:
CƠNG TY XLVT - VT SƠNG ĐÀ 12 Xí nghiệp sản xuất bao bì Xí nghiệp sản xuất bao bì
PHIẾU BÁO SẢN PHẨM HỎNG Tháng: 10/ 2004 Tổ cá nhân: Dệt Thuỷ Ca 1 ngày 25 tháng 10 năm 2004 Tổng sản phẩm sản xuất : 12.201 kg Giá định mức cho 1kg sợi : 10.461đ/kg Số sản phẩm hỏng : 60kg Chủng loại : A Tổ trưởng (ký) OTK (ký) Ngày 25/10/2004 KTT (ký)
Khoản mục chi phí sản xuất chung tại xí nghiệp sản xuất bao bì được phản ánh chủ yếu thơng qua các loại sổ sau :
Lớp: KT5 -K33 73 73 - Sổ cái TK 627. - Sổ chi tiết TK 6271, Tk 6273, TK 6274, TK 6277, TK 6278. - Sổ cái TK 334. - Sổ cái TK 214. 4.4. Phương pháp hạch tốn :
Tồn bộ chi phí sản xuất chung phát sinh trong tháng được tập hợp trực tiếp cho tồn xí nghiệp, chi tiết cho các khoản chi trên, khơng phân bổ cho từng phân xưởng. Vì vậy sẽ hạn chế cơng tác kiểm tra và quản lý chặt chẽ
khoản mục chi phí sản xuất chung ở từng nơi, từng địa điểm phát sinh chi phí.
4.5.Trình tự kế tốn :
* Chi phí nhân viên phân xưởng :
Việc tính tiền lương cho nhân viên phân xưởng cũng tương tự như cơng nhân trực tiếp sản xuất.
Kế tốn căn cứ vào số liệu trên sổ cái TK 6271 ( mẫu biểu 13 ) do kế
tốn phân xưởng gửi lên, kế tốn tính ra tổng số tiền lương phải trả cho bộ
phận nhân viên quản lý phân xưởng và các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ
cũng của cả quý IV rồi chuyển ghi vào sổ nhật ký chung theo định khoản : Nợ TK 6271 : 29.748.600 Cĩ TK 334 : 20.804.791 Cĩ TK 338 : 8.943.809 ( TK 3382 : 1.232.000 TK 3383 : 7.586.565 TK 3384 : 125.244 )
Do khơng lập bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương nên tồn bộ khoản trích của bộ phận nhân viên QLPX được ghi trực tiếp vào sổ
Lớp: KT5 -K33
74
* Chi phí dụng cụ sản xuất : Tương tự các chi phí vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm khi phát sinh nhu cầu sử dụng vật liệu ( dụng cụ sản xuất ) cho sản xuất chung, bộ phận cĩ nhu cầu sẽ viết phiếu yêu cầu lĩnh vật tư. Căn cứ vào phiếu này ( do phịng tạp vụ xưởng mang lên ) phịng vật tư sẽ viết phiếu xuất kho.
Hàng ngày kế tốn vật tư sẽ xuống kho để viết phiếu xuất kho, phiếu nhập kho vật tưđể đối chiếu với thẻ kho, ký xác nhận số tồn. Sau khi đã kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ, kế tốn vật tư sẽ chuyển cho kế tốn tổng hợp.
Như vậy, kế tốn căn cứ vào phiếu xuất kho, bảng kê xuất kho, căn cứ
vào đơn giá bình quân gia quyền đã nhập vào máy của từng thứ, loại vật liệu, kế tốn tính giá trị tổng hợp nguyên vật liệu xuất dùng cho bộ phận quản lý phân xưởng mà khơng chi tiết cho phân xưởng nào.Khi cĩ nghiệp vụ phát sinh, kế tốn ghi vào sổ nhật ký chung ( mẫu biểu 18 ) theo định khoản :
Chuyên đ thc tp SV: Nguyễn Thị Tuyến Lớp: KT5 -K33 Lớp: KT5 -K33
75
Mẫu biểu 13:
CƠNG TY XLVT - VT SƠNG ĐÀ 12Xí nghiệp sản xuất bao bì Xí nghiệp sản xuất bao bì