Nội dung các khoản thuế thanh toán của công ty bao gồm: Thuế GTGT, thuế môn bài, Thuế TNDN…..
Kế toán ngiệp vụ thanh toán với ngân sách cần phải theo dõi chính xác , kịp thời chi tiết từng khoản phải nộp ngân sách.
Hàng ngày đồng thời với việc phản ánh Doanh thu bán hàng kế toán phải theo dõi thuế GTGT tơng ứng. Công ty đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ và đã sử dụng các mẫu hoá đơn, bảng kê chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào và bán ra, tở khai thuế GTGT theo đúng mẫu của Bộ Tài chính quy định.
Tài khoản sử dụng: TK 333 và cỏc TK cấp 2(3331; 3333; 3334; 3338; 3339;...)
Chứng từ sử dụng: Cỏc húa đơn giỏ trị gia tăng; Húa đơn bỏn hàng...
Sổ sỏch sử dụng: Sổ theo dừi thuế GTGT; Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại; Sổ chi tiết GTGT được miển giảm...
Đặc điểm hạch toỏn:
Thuế GTGT phải nộp xác định nh sau:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
Để theo dõi thuế GTGT phải nộp trong kỳ, kế toán sử dụng Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào ( Bảng số 06 ). Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra ( Bảng kê số 07), Tờ khai thuế GTGT ( Bảng số 08). Tờ khai thuế GTGT, kế toỏn tổng hợp toàn bộ hoá đơn tại văn phòng và các dự án chuyển về sau đú tiến hành lập bảng kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào để làm cơ sở quyết toán với chi cục thuế
Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào đợc lập trên cơ sở tổng hợp các hoá đơn GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào. Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra đợc lập trên cơ sở lấy số liệu từ sổ chi tiết bán hàng. Đây là căn cứ để lập Tờ khai thuế GTGT
Biểu 16
Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá,dịch vụ mua vào (Dùng cho cơ sở kê khai khấu trừ thuế hàng tháng)
Tháng 3 năm 2007 Tên cơ sở kinh doanh: Công ty cổ phần CAVICO Điện lực và Tài nguyờn Địa chỉ: Tầng3 – Toà nhà sông đà
Từ liêm- Mĩ Đình- Hà Nội Mã số:0100083508-008
Hoá đơn, chứng từ mua
Tên ngời bán Mã số hàngMặt Doanh số mua ch-a có thuế Thuếsuất GTGTThuế đầu vào
Ghi chú Ký hiệu
hoá đơn hóa đơnSố phát hànhNT
ET/2005B 0010031 13/3/2007 CtyTNHH TM-DVNam Cờng 06000825581 Ximăng 18007268 10% 1807730
KP/2005B 0055994 2/3/2007 Xí ngiệp xây dựngHải Bắc 08000144281 Cát 1942854 5% 194285
……….
Cộng 73.259.000
Ngày 31 tháng 03 năm2007
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Biểu 17
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc.
Tờ khai thuế gtgt (GTGT)
Tháng 3 năm 2007
Tên cơ sở kinh doanh:Công ty cổ phần CAVICO Điện lực và Tài nguyờn Địa chỉ: Tầng3 – Toà nhà sông đà-Từ liêm- Mĩ Đình- Hà Nội
Mã số; 0100083508-008
STT Chỉ tiêu kê khai Doanh thu (cha cóthuế GTGT) Thuế GTGT
1 2 3 4
1 Hàng hoá, dịch vụ bán ra 23.765.248.000 2.376.524.800
2 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT a/ Hàng hoá xuất khẩu thuế suất 0% b/ Hàng hoá dịch vụ thuế suất 5% c/ Hàng hoá dịch vụ thuế suất 10% d/ Hàng hoá dịch vụ thuế suất 20% 3 Hàng hoá, dịch vụ mua vào
4 Thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào 5 Thuế GTGT đợc khấu trừ
6 Thuế GTGT phải nộp
7 Thuế GTGT kỳ trớc chuyển qua a/ Nộp thiếu
b/ Nộp thừa hoặc cha đợc khấu trừ 8 Thuế GTGT đã nộp trong tháng
9 Thuế GTGT đã đợc hoàn trả trong tháng 10 Thuế GTGT phải nộp tháng này
Số tiền viết bằng chữ:.
Tôi xin cam đoan số liệu kê khai trên là đúng và xin chịu hoàn toàn trách nhiệm tr- ớc pháp luật về số liệu đã kê.
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2007 (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên và chức vụ)
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu thu trên kết qủa cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đầu mỗi kỡ kế toỏn tiến hành dự toỏn số thuế thu nhập doanh ngiệp phải nộp tạm cho cơ quan nhà nước dựa trờn cỏc bỏo cỏo KQKD kỡ trước và dự toỏn KQKD trong kỡ kế tiếp
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập _ Tự do _ Hạnh phúc.
Quyết toán thuế TNDN
Tên cơ sở kinh doanh:Công ty cổ phần CAVICO Điện lực và Tài nguyờn Địa chỉ: Tầng3 – Toà nhà sông đà-Từ liêm- Mĩ Đình- Hà Nội
Mã số: 0100983508-008
STT Chỉ tiêu Tổng số Ghi chú
1 Tổng doanh thu tính thu nhập chịu thuế 2 Chi phí sản xuất kinh doanh
3 Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh 4 Thu nhập khác
5 Lỗ năm trớc chuyển sang 6 Tổng thu nhập chịu thuế 7 Thuế suất
8 Thuế thu nhập
9 Thu nhập tính thuế bổ sung 10 Thuế xuất bổ sung
11 Thuế thu nhập bổ sung 12 Tổng thuế thu nhập phải nộp 13 Thanh toán thuế
Năm trớc chuyển sang Phải nộp năm nay Đã tạm nộp
Trừ thuế đã nộp ở nớc ngoài Số còn phải nộp
Các số liệu trên đây đảm bảo tính chính xác, đày đủ. Nếu cơ quan thuế kiểm tra phát hiện không đúng thực tế cơ sở sẽ chịu xử phạt vi phạm theo quy định của luật thuế TNDN.
Ngày31 tháng 3 năm 2007
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên, đóng dấu)