Đối tượng: Công trình Cục thuế tỉnh Thái Nguyên Tháng 6 năm 2010
Chứng từ Diễn giải TK Số tiền
Ngày tháng Số thẻ Nợ Có
/ / Số dư đầu kỳ
30/06/2010 BPB KH
Chi phí máy thi công Xí nghiệp phân bổ
214 1.745.460
30/06/2010 PKT 0306
Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công
1541 X9 1.745.460 Cộng phát sinh 1.745.460 1.745.460 Số dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 6 năm 2010 Lập biểu (Ký, họ tên)
Người thanh toán (Ký, họ tên)
Phụ trách kế toán
(Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán)
b/ Chi phí máy thuê ngoài
Do tính phân bổ rải rác của các công trình xây lắp nên việc vận chuyển máy móc từ Xí nghiệp đi đến các công trình không thể thực hiện được, vì vậy Đội phải đi thuê ngoài máy thi công để đảm bảo tiến độ thi công công trình. Xí nghiệp sử dụng TK 6237-Chi phí máy thuê ngoài để theo dõi và tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp.
Với công trình Cục thuế tỉnh Thái Nguyên, đội thi công đã thuê ngoài một số máy thi công như máy xúc, máy ủi… Khi công việc hoàn thành, máy thi công và chi phí thuê máy được tính trọn vào một khoản trên hợp đồng thuê máy và tính riêng cho từng công trình. Đội thi công sẽ tập hợp các chứng từ gốc thuê thiết bị bao gồm: Hợp đồng
thuê máy, Hoá đơn giá trị gia tăng và biên bản thanh lý hợp đồng chuyển về phòng kế toán Xí nghiệp.
Thái Nguyên, ngày 02 tháng 6 năm 2010
HỢP ĐỒNG THUÊ MÁY Số: 0106
(Trích)
Hôm nay, ngày 2 tháng 6 năm 2010 tại Công ty TNHH Trung Kiên, chúng tôi gồm:
_ Đại diện bên thuê: Ông Lâm Văn Học – đội trưởng đội xây lắp số 9.
Đơn vị:Chi nhánh công ty cổ phần xây lắp và sản xuất công nghiệp-Xí nghiệp xây lắp 3.
Địa chỉ: Phố Cò-Sông Công-Thái Nguyên
_Đại diện bên cho thuê: Ông Bùi Trung Kiên – Giám đốc công ty Đơn vị: Công ty TNHH kết cấu và xây lắp Trung Kiên
Địa chỉ: Tổ 17 – Phường Trung Thành – TP Thái Nguyên
Sau khi bàn bạc, thoả thuận về nhu cầu thuê máy thi công phục vụ cho quá trình thi công công trình Cục thuế tỉnh Thái Nguyên, địa chỉ của công trường: Tổ 5 Phường Gia Sàng-TP Thái Nguyên, hai bên đã đồng ý lập hợp đồng thuê máy thi công với nội dung cụ thể như sau:
Tên máy Nội dung công việc Khối lượng công việc
Đơn giá chưa
có VAT Thành tiền Máy xúc Xúc đất đào móng tại
công trường thi công 2500 m3 30.275 đ/m3 75.687.500
Máy ủi San ủi mặt bằng 1000 m3 26.232 đ/m3 26.232.000
Máy trộn bê
tông Trộn bê tông 310 m3 28.303,3đ/m3 8.774.023
Tổng: 110.693.523
Hợp đồng trên chỉ bao gồm việc thuê máy thi công, không bao gồm công nhân vận hành máy thi công. Đơn giá trên là đơn giá chưa có thuế Giá trị gia tăng.
(Nguồn: Phòng Kế hoạch vật tư)
Kế toán tổng hợp căn cứ vào các chứng từ liên quan đến việc thuê ngoài máy thi công sẽ tập hợp chi phí thuê ngoài máy thi công trên TK 6237. Số liệu này được cập nhật vào Sổ Nhật Ký Chung, Sổ cái, Sổ chi tiết và Sổ tổng hợp chi tiết TK 623…
Bảng 2.16