a, nguyờn nhân chủ quan
Kiểm toán viên cần chủ động hơn nữa trong việc lập kế hoạch kiểm soát , kiểm toán nội bộ , bao gồm cả kế hoạch dài hạn và ngắn hạn trên tất cả các mặt hoạt động của chi nhánh , tất cả các bộ phận đều được kiêmr toán sau 1 thời gian nhất định ( 6 tháng hoặc 1 năm ) . trước khi tiến hành công việc kiểm toán , bộ phận kiểm toán phải xây dựng phương pháp quy trình kiểm toán cho từng nghiệp vụ cụ thể . khi thực hiện nhiệm vụ cần tạo sự phối hợp hài hoà giữa các bộ phận , phòng ban , tạo sự cởi mở thoải mái trong quan hệ với các nhân viên mà công việc của họ
đang được kiểm tra , kiểm soát như vậy sẽ giúp cho công việc của kiểm soát viên được tiến hành thuận lợi , trôi chảy .
Cán bộ kiểm soát cần phát huy tính tích cực , tính chủ động trong nghiên cứu toàn diện các lĩnh vực nghiệp vụ ngân hàng để tạo được uy tín thực sự đối với bộ phận “ bị kiểm tra’’ mạnh dạn chỉ ra các tồn tại sai phạm và đề ra được các đề xuất tháo gỡ . đồng thời nắm bắt các bất hợp lý những vẫn đề không phù hợp với thực tế khi thực hiện quy chế, chính sách , chế độ về kiểm soát , kiểm toán nội bộ ở chi nhánh để phản ánh kiến nghị kịp thời lên cấp trên .Việc bố trí sắp xếp mạng lưới máy tính chưa phù hợp với quy định của tỉnh về máy tính dành cho kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ .
b, Nguyên nhân khách quan
Kiểm toán nội bộ là một bộ phận cấu thành của chi nhánh Ngân hàng tỉnh chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc nên kiểm soát viên khó có thể phát huy tính trung thực , khách quan và độc lập về chuyên môn với lãnh đạo , nếu chưa được lãnh đạo quan tâm chỉ đạo công tác kiểm toán . Trình độ kiểm toán viên nhìn chung còn nhiều bất cập so với yêu cầu đổi mới , kiến thức và năng lực kiểm toán viên trong lĩnh vực quản lý kinh tế , pháp luật , ngoại ngữ , vi tính … chưa cao, kinh nghiệm về thực tiễn kiểm soát chưa nhiều nên chất lượng chưa sâu , chưa kỹ chưa phát hiện được những sai sót , vì thế kết quả KTNB chưa có tác dụng thiết thực , kiểm soát viên chưa đưa ra được những giải pháp hữu ích giúp cho ban lãnh đạo trong công tác quản lý , chỉ đạo , điều hành đơn vị.
Với số cán bộ kiểm soát như hiện nay (01) người là chưa phù hợp với chức năng nhiệm vụ đảm nhiệm mọi khâu công viêc từ việc thực hiện kiểm tra giám sát toàn bộ hoạt động của ngân hàng , lại vừa thực hiện giám sát trực tiếp cồng tác tiền tệ kho quỹ , giám sát và kiểm tra công tác kế toán vì vậy đã không ít nhiều ảnh hưởng đến khối lượng , chất lượng của kiểm soát .
Chương 3
GIảI PHáP TĂNG CƯờNG CÔNG TáC KTNB ĐốI VớI CÔNG TáC Kế TOáN
TạI CHI NHáNH NHNo&PTNT TRùNG KHáNH – CAO BằNG